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初级会计师《经济法基础》考点手册(企业所得税、个人所得税法律制度)【圣才出品】

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圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台初级会计师《经济法基础》考点手册第五章企业所得税、个人所得税法律制度2024年教材对企业所得税的内容进行了多处调整,主要变化是:(1)对“不征税收入”的内容进行了调整;(2)新增了“党组织工作经费”的税前扣除标准;(3)对“公益性捐赠”的内容进行了调整;(4)对“企业所得税的税收优惠政策”进行了多处重大调整。2024年教材对个人所得税的内容进行了多处重大调整,主要变化是:(1)新增了“工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴”的规定;(2)新增了一次性奖金的征税规定;(3)对“个人所得税的税收优惠政策”进行了调整。5.1企业所得税【考点一】纳税人★★1.纳税人我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。【注意】“个体工商户、个人独资企业、合伙企业”不属于企业所得税纳税人。1/52圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台2.分类表5-1纳税人分类【注意】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。3.纳税义务——属人+属地表5-2纳税义务4.所得“来源”地表5-3所得“来源”地2/52圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台【考点二】税率★表5-4企业所得税税率【考点三】应纳税收入总额★★★1.如果要计算应纳税所得额,需要用到以下二个计算公式:(1)直接法3/52圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(2)间接法应纳税所得额=利润总额+纳税调整金额2.收入的形式表5-5收入的形式3.收入的类别表5-6收入的类别4/52圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台4.收入确认的时间表5-7收入确认的时间5.特殊销售方式下收入金额的确认(1)销售货物表5-8销售货物金额的确认5/52

初级会计师《经济法基础》考点手册(企业所得税、个人所得税法律制度)【圣才出品】

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