工程竣工决算编审工作计划
作者：湖南中楚会计师事务所
工程竣工决算是综合反映竣工项目从筹建开始到交付使用
为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分，是确定工程总造价，正确核定新增固定资产价值、分析考核投资效果的重要依据。根据国家电网公司对工程管理的有关规定和要求，确保工程竣工决算审计工作有计划、有步骤的完成，保证审计质量，降低审计风险，特制订本方案。
一、审计目标
按照××公司的要求，对×项目出具工程竣工决算报告及审核报告，并对本批工程项目中可能存在的重大风险及重大问题进行全面审核，提出解决方案。
二、审核范围
对纳入编审范围 等地区的 个工程项目。 三、审核依据
1、委托方合同所述的项目内容和服务要求；
2、《中国注册会计师审计准则》、《中国内部审计准则》、《审计机关国家建设项目审计准则》等；
3、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》；
4、财政部、建设部（财建[2004]369号《建设工程价款结
算暂行办法》）；
5、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；
6、国家电网公司审计[2004]14号关于印发《国家电网公司工程项目审计办法的通知》；
7、国家电网公司国家电网财〔2005〕497号《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法的通知》；
8、工程有关批复文件；
9、国家电网公司对造价管理的规定和标准；
10、工程项目（设计、监理、施工）招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书、评标文件、投标保函及其组成内容；
11、施工组织设计方案、施工承包合同及补充合同（或协议）；施工承发包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；
12、工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济鉴证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其它影响工程造价的有关资料；
13、工程预算书、结算书及工程量计算书; 14、工程验收规程、规范；
15、《电力建设工程预算定额》及配套文件； 16、建设工程量清单计价规范；
17、建设单位物资结算报告、台账、清册；
18、《××公司基本建设技经工作管理办法》基建〔2008〕
44号；
19、其他与建设项目有关的信息资料等。
四、审计计划时间及人员安排 （一）编审人员配置安排
我所拟派高级经理 为本次项目总负责人，同时担任审计一组的项目经理，成立项目审计小组，拟安排5个审计小组，每组安排2名财务编审人员，3名工程人员，具体人员安排如下：
1、项目管理组
序姓 名 号 1 2 项目职务 职 称 年 龄 工作年限 主要工作任务
2、现场审计小组
组别 姓名 年龄 参加工作时间 专业技术职称 授予时间 执证证书编号 获奖情况 备注 第一组 第二组 组别 姓名 年龄 参加工作时间 专业技术职称 授予时间 执证证书编号 获奖情况 备注 第三组 第四组 第五组
3、项目内核监控组
序姓 名 号 1 2 项目职务 职 称 年 龄 工作年限 主要工作任务 （二）职责分工 1、项目管理组
负责与省公司层面进行协调沟通，对重大问题进行把关，全面把握，并提出解决方案。
2、现场审计小组
负责与省公司及各建设单位进行联系沟通；对所有工程项目的整体进展情况进行全面把握，及时协调、推进项目的进行；负责对编制、审核业务质量的控制程序、方法、手段等进行管理；参与省公司组织的编审工作月度例会，对工作进展情况、存在问题及相关建议与项目单位充分协商沟通后进行汇报；对审核中存在的一些重大问题提出审核建议；签发审核意见书和审核报告。 3、项目内核监控组
负责复合现场审核组形成的工作底稿，并检查审核组撰写的决算报告及审核报告，以确保各项工程的审核质量。 （三）现场审计时间安排
根据前期对编审项目的清理了解，一共梳理出纳入编审范围
的工程项目共 个，其中大部分工程项目于 年 月具备编审条件，经与 公司协商初步定于 月中旬左右进点，预计 月底完成；还有部分工程项目目前仍未开工建设或未完工，预计。具体进点时间安排见附表。 五、审核程序
（一）项目立项阶段审计
审查工程项目立项手续是否齐备，包括：电网项目是否纳入电网规划、项目建议书、可行性研究报告、项目核准手续、初步设计、设计方案等是否按审批权限批准，相关审批手续是否齐全，年度投资计划是否下达。
（二）招投标审计
工程竣工决算编审方案
