A、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款
B、带息商业汇票计息 借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现 借：银行存款
财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司 贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X公司 贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分） E、到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据
F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备） 贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收票据
五、应收账款
A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
C、发生销售折让： 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） 贷：应收账款
D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额 本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 贷：应收账款
F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款
《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：
A、会计：“应收账款” “其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成 B、税法：“应收账款” “应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
六、预付账款
A、发生 借：预付账款 贷：银行存款
B、付出及不足金额补付 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：预付账款
银行存款（预付不足部分）
注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
七、存货 1、存货取得
A、外购 借：原材料（等）
应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应付账款（等）
B、投资者投入 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税） 贷：实收资本（或股本）
C、非货币性交易取得
（1）支付补价 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：原材料（固定资产、无形资产等） 应交税金-应交增值税（销项税） 银行存款（支付的不价和相关税费） （2）收到补价 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税） 银行存款（收到的补价） 贷：原材料（等）
应交税金-应交增值税（销项税） 营业外收入-非货币性交易收益
补价收益＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加
D、债务重组取得
（1）支付补价 借：原材料（应收账款-进项税 补价 相关税费） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收账款
银行存款（＝补价 相关税费）
（2）收到补价 借：原材料（应收账款-进项税-补价 相关税费）
银行存款（补价） 贷：应收账款
银行存款（相关税费）
E、接受捐赠 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：待转资产价值-接受非现金资产准备 银行存款（相关费用） 应交税金（税费）
月底： 借：待转资产价值-接受非现金资产准备 贷：资本公积-接受非现金资产准备
处置后： 借：资本公积-接受非现金资产准备 贷：资本公积-其他资本公积
2、存货日常事务
A、在途物资 借：在途物资
应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应付账款
B、估价入帐 借：原材料 贷：应付账款-估价
注：本月未入库增值税不得抵扣 C、生产、日常领用 借：生产成本 制造费用 管理费用
贷：原材料（等）
D、工程领用 借：在建工程（或工程物资） 贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出） E、用于职工福利 借：应付福利费 贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
3、计划成本法
A、入库 借：原材料（等） 贷：物资采购（计划成本）
B、付款、发票到达 借：物资采购（实际成本） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款） C、月底物资采购余额转出 借方（超支）： 借：材料成本差异 贷：物资采购
贷方（节约） 借：物资采购 贷：材料成本差异
计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价 实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）
材料成本差异率＝（月初结存差异 本期差异）/（月初计划成本 本期计划成本） D、分摊本月材料成本差异
借：生产成本（等， 或-） 贷：材料成本差异（ 或-）
消费税计税价格＝（发出材料金额 加工费）/（1-税率） 增值税＝加工费*税率
D、转回 借：原材料(库存商品) 贷：委托加工物资
9、盘存
发生盈亏 借：待处理财产损溢（盘亏） 借：原材料 贷： 原材料 贷：待处理财产损溢（盘盈） A、盘盈 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
B、盘亏 借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失） 其他应收款-X个人
其他应收款-应收X保险公司赔款 贷：待处理财产损溢
10、存货期末计价
按成本与可变现净值孰低法
A、计提跌价准备 借：管理费用-计提的存货低价准备 贷：存活跌价准备
B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回 借：存活跌价准备
贷：管理费用-计提的存货低价准备
C、市价回升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值 借：存活跌价准备
贷：管理费用-计提的存货低价准备
11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价准备＝
上期末该类存货所计提的存货跌价准备/上期末改类存货的帐面金额*因销售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额
八、短期投资
1、取得时 借：短期投资
应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利） 贷：银行存款
2、收到投资前宣告现金股利 借：银行存款 贷：应收股利
3、取得后获取股利 借：银行存款 贷：短期投资
4、计提跌价准备 借：投资收益-计提短期投资跌价准备 贷：短期投资跌价准备
5、部分出售 借：银行存款
短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整） 贷：短期投资
投资收益（借或贷）
5、全部出售、处理 借：银行存款 短期投资跌价准备 贷：短期投资
投资收益（借或贷）
九、长期股权投资 1、成本法 A、取得
（1）购买 借：长期股权投资-X公司 应收股利（已宣告未分派现金股利） 贷：银行存款
（2）债务人抵偿债务而取得
a、收到补价 借：长期股权投资（＝应收账款-补价） 银行存款（收到补价） 贷：应收账款
2 借：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产 贷：资本公积-接受非现金资产准备 3处理 借：资本公积-股权投资准备 贷：资本公积-其他资本公积 b、投资公司
1 借：长期股权投资-X公司（股权投资准备）……….被投资公司确认资本公积*应享有份额
贷：资本公积-股权投资准备 （6）被投资公司增资扩股
借：长期股权投资-X公司（股权投资准备）……被投资公司确认资本公积*应享有份额 贷：资本公积-股权投资准备
（7）被投资公司接受其他单位投资产生的外币资本折算差额（同上） （8）专项拨款转入（同上） （9）关联交易差价（同上）
（10）投资差额摊销（期限：1、合同约定投资期限，按此期限；2、无规定不超过10年） 借：投资收益-股权投资差额摊销
贷：长期股权投资-x公司（股权投资差额）
（11）被投资公司重大会计差错更正（例：发现某办公用设备未提折旧） 分录中1 2 3代实际金额 a、被投资公司
1）补提折旧 借：以前年度损益调整…………………………1 贷：累计折旧
2）调减应交所得税 借：应交税金-应交所得税……………….＝1*所得税率 贷：以前年度损益调整…………2
3）减少未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整……………3＝2-1
4）冲回多提公积金 借：盈余公积-法定公积金…………………按调整年度计提比例*3 -法定公益金
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