第五章 审计程序 考试题汇编
一、 单项选择题
1. 签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段 D．终结阶段 C. 实施阶段 D．准备阶段
2. ( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A. 固有风险 B．控制风险 C. 检查风险 D．经营风险
3. ( )是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
A．审计通知书 B．审计报告 C．审计约定书 D．审计建议书
4. 固有风险与检查风险成( )。
A．反向关系 B．正向关系 C．复核关系 D．没有关系
5. 审计计划由( )编制。
A．部门经理 B．项目负责人 C．助理人员 D．主任会计师
6. 民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在( )中明确提出。
A. 管理建议书 B．审计约定书
C. 审计工作底稿 D．审计报告书
7. ( )是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而言的。
A．审计风险 D．固有风险 C．控制风险 D．检查风险
8. 在下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。 A. 审查有关原始凭证是否进行适当审批 B．对成本计算单进行计算复核
C. 询问和观察存货的保管与审批程序 D. 函证银行存款真实性
9. 确定重要性水平是在审计( )中进行。 A．准备阶段 B. 实施阶段
C. 终结阶段 D. 后续阶段
10. ( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A．审计业务约定书 B．管理建议书
C. 审计工作底稿 D．审计计划
11．审计风险= 固有风险×( )×检查风险。 A．审计意见 B．审计程序 C. 投资风险 D．控制风险
12. 整理评价审计证据的阶段是( )。 A. 准备阶段 B．实施阶段 C. 终结阶段 D．后续审计阶段
13. 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称
为( )。
A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D．连续审计
14. 审计人员应对审计( )发生的期后事项承担直接审计责任。 A. 报告日以后 B．报告期间 C．报告日以前 D．报告日
15. 分配重要性水平是在审计的 ( ) 进行。 A. 准备阶段 B. 实施阶段
C. 终结阶段 D．后续审计阶段
二、 多项选择题
1. 审计业务约定书的内容有( )。
A、审计范围 B、审计事项 C、审计计划 D、审计目的
2. 下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有（ ）
A、确定是否接受委托 B、确定审计程序的性质、时间和范围 C、评价审计结果 D、执行审计程序
3. 下列各项中属于总体审计计划的内容有( )。 A．审计风险 B. 审计目的 C. 重要性水平 D.审计程序
4．为了获取有关控制风险的审计证据，审计人员常采用的方法有( )。 A. 穿行试验法 B．检查
C．调节 D，观察
5. 被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50％进行抽查，发现0.96万元的错报，审计人员应当采取的方法是( )。 A. 确认其金额和性质 B ．进行函证 C. 追加审计程序 D．建议调整
6. 审计业务约定书的具体内容有( )。 A. 审计范围 B．审计计划 C. 审计目的 D．审计的重要性 E. 审计事项
7. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括( ) A. 确定审计的重要性 B. 商定审计收费
C. 明确审计的目的、性质和范围 D. 了解被审计单位的基本情况
三、 简答题
1. 什么是审计业务约定书? 包括哪些具体内容?
四、 判断题
1. 审计重要性水平的初步判断越高，所需搜集的审计证据数量就越多。( ) 2. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。( )
3. 对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。 ( ) 4. 对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 ( ) 5. 审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。( ) 6. 审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。( ) 7. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。( )
8. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 ( ) 9. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。( )
五、 审计实务题
1. 审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：
单位：元 客 户 A B C D E 应收账款年初余额 150 000 85 000 220 000 30 000 70 000 应收账款年末余额 140 000 100 000 220 000 40 000 350 000 本年销售总额 200 000 360 000 80 000 50 000 400 000 F 66 000 178 000 要求：(1)从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象?并说明理由；(2)如果 函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序?
2. 审计人员王某在观察CH公司存货实地盘点时，发现下列问题：
(1)产成品库内有10台电动机没有悬挂盘点单。经询问，这些电动机属于CH公司的承销品。
(2)运输部门有已装箱的公司主要产品——切片机一台，没有悬挂盘点单，经询问，该切片机已销售给HG公司。
(3)材料库内有10种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单．经过审计人员的抽查盘点与盘点单上的记录相符。
要求：试说明审计人员王某对以上问题应进一步实施哪些审计程序?
3．信达会计师事务所对云裳服装公司的销售业务及其账户进行审计，发现云裳公司向甲公司售出B产品1，000件，每件售价为l，000元，双方商定优惠折让为5％，并按商定付款时间长短给予3％的销售折扣。其财务处理如下： 借：应收账款——甲企业 950，000 财务费用 50，000 贷：主营业务收入 1，000，000
甲公司上项贷款按约定付款时间付款，云裳公司除折扣外已收到货款，并存入银行。销售折扣应为3％。其账务处理如下： 借：银行存款 921，500 销售费用 28，500
贷：应收账款——甲企业 950，000
要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录。
审计学原理各章期末考试题汇编
