第七章 内部控制评审 考试题汇编
一、单项选择题
1. ( )是内部控制的描述方法。 A. 核对法 B. 调查表法 C. 顺查法 D．抽查法
2. 符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A，会计制度 B．管理制度 c. 核算制度
D．内部控制
3. 固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。 A. 必须 B. 无须
C. 可酌情 D．无须认真
4. （ ）是内部控制的描述方法。
A．鉴定法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法
5. （ ）业务属于不相容职务。
A． 经理和董事长 B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账
6. 审计人员向被审计单位管理当局提交管理建议书一般是在审计的( A．计划阶段 B．准备阶段 C. 实施阶段 D. 终结阶段
7. ( )业务属于不相容职务。 A. 会计和审计
B. 推销员和销售科长 C. 技术员和车间主任 D. 门卫和保卫科长
8．( )较为抽象，不易辨别细节。 A. 流程图法 B ．文字描述法 C. 绘图法 D．调查表法
9. 被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于 ( )。 A. 执行的经常性 B. 制度的健全性 C．执行人的素质 D. 外部的监督
)进行。 10．描述内部控制的方法通常有( )和调查表法、流程图法。 A．文字描述法 B. 核对法 C. 顺查法 D．观察现场法
11. 内部控制制度源于( )。 A．控制 B. 检查
C. 复核 D．审阅
12. ( )业务属于不相容职务。
A. 经理和董事长 B．记录明细账和记录总账 C．保管员和车间主任 D. 采购员和购销科长
13. ( )可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。 A. 审计报告 B. 审计业务约定书
C. 审计通知书 D. 管理建议书
14. ( )是内部控制的描述方法。 A. 核对法 B．调查表法 C. 顺查法 D．抽查法
15．符合性测试的目的是获取对准备予以依赖的( )是否有效执行的证据，从而确定 会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度 D．内部控制
16．固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录( )分工。 A. 必须 B．无须
C. 可酌情 D．无须认真
17．法人重组可促使( )发生转化。 A．控制 B．人员
C. 风险 D．行为
18. ( )可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。 A. 审计报告 B. 审计业务约定书 C. 审计通知书
D．管理建议书
19．企业明细账与现金日记账的记录( )分工。 A. 必须 B. 无须 C. 可酌情 D．无须认真
20．内部控制是否有效，主要取决于实施内部控制的( )。 A．时间 B. 单位 C. 人员 D. 地点
二、多项选择题
1. 内部管理控制包括( )。 A. 组织机构控制 B．会计账簿控制 C．员工教育控制 D．质量检验控制
2. 对内部控制进行总评的要点主要有( )。 A. 健全性 B．科学性 C. 经济性 D．合理性 E．公允性 F．系统性 三、简答题
1. 简要说明经济业务处理过程分工的要点。 2. 管理建议书与审计报告有何区别?
3. 简述文字描述法和流程图法各自的要点及其优缺点。 4. 简述内部控制及其所包含的要素？
四、判断题
1. 会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。 ( ) 2. 审计人员有责任建立、修正和维护被审计单位的各项控制。( ) 3. 可信赖程度是指审计结论的可靠性程度。( )
4. 存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。 ( ) 5. 仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。 ( )
6. 注册会计师评价内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。( )
7. 审计人员如拟信赖被审计单位的内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平。( )
8. 固有风险与检查风险成反向关系。 ( ) 9．计划预算控制属于内部管理控制。 ( )
10. 收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 ( ) 11. 管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。 ( )
五、审计实务题
1. [资料]审计人员在2005年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有 技术(所有权)，取得转让收入70000元，该专有技术的账面余额为30000元．该项无形资产已计提的减值准备是5000元。审计人员审阅了有关收入明细账，抽查了相关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下： 借：银行存款70000
贷：其他业务收入 70000
借：其他业务支出30000 贷：无形资产 30000
要求：指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。
2. 审计人员李某和张某在审查A公司2006年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：
(1)12月份应记入在建工程的材料费30000元，却计入了甲产品成本 (2)12月份应记入福利部门的工资5000元；却计入了甲产品成本 (3)12月份多摊销低值易耗品成本2000元；
(4)根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品完工程度40％，原材料是在生产开始时一次投入。据此计算的产品成本计算单如下： 产品成本计算单
甲产品 2003年12月份 单位：元 成本项目 月初在产品成本 本月生产费用 生产费用合计 产成品成本 月末在产品成本 直接材料 直接工资 制造费用 合计 50000 12000 8000 70000 230000 128000 92000 450000 280000 140000 100000 520000 216000 125000 90000 431000 64000 15000 10000 89000 经审查12月底在产品盘存数应为60件，加工程度应为80％。 要求：(1)指出存在的错误并重新编制产品成本计算单； (2)分析A公司上述做法的动机并提出审计意见。
产品成本计算单
甲产品 年 月 日 单位： 成本项目 月初在产品成本 本月生产费用 生产费用合计 产成品成本 月末在产品成本 直接材料 直接工资 制造费用 合计
第八章 审计抽样 考试题汇编
一、单项选择题
1. 变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额 B．科目余额 C. 账户余额 D．存货盘点数额
2. 按抽样决策的（ ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A．任务 B．依据 C．环境 D．条件
3、将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征次级总体的过程称为( ) 。
A．分段 B．分部 C．分组 D．分层
4. 审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并 将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为( )。 A．1975 B．1995 C. 2015 D．0055
5. 样本设计时需要考虑的因素有( )。 A. 抽样风险 B．抽样结果 C. 抽样方法 D. 变量抽样
6. 审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用( )方法。 A. 抽样审计 B．全面审计 C. 定期审计 D. 不定期审计
7．从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是( )。 A．50 B．30 C．20 D．10
8．统计抽样与非统计抽样( )．
A. 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。 B．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能。 C. 两者都可以用概率论方法评价审计风险。 D. 两者都不可以用概率论方法评价审计风险。
9. 变量抽样用于( )的实质性测试。 A. 本期发生额 B．科目余额 C. 账户余额 D. 存货盘点数额
10. 从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是 ( )。
审计学原理各章期末考试题汇编
