一、审计评价
XXX同志任职期间（20XX-20XX年），能够认真贯彻执行落实党和国家城市管理方面的方针政策和XX区区委、政府的部署。任职三年期间，按照“网络化、数字化、法制化、精细化”的工作要求，先后开展占道经营、夜市烧烤、户外广告、建筑渣土、项目建设等环境综合整治工作，按月对XX区城乡市容环境卫生检查及数字化城管事部件办结综合情况进行考评检查，并落实考评奖惩制度，较好的完成了各项目标任务。但在专项资金管理使用、资产管理等方面还存在问题。
二、审计查出的主要问题
（一）重大政策决策方面的问题
本次审计，根据综合执法局提供的财务资料、业务资料，内控制度等相关资料，对单位20XX年以来重大经济事项进行了梳理，重点关注XXX同志任职期间决策内容的合法性，决策程序的合规性，决策执行的有效性。审计结果表明，存在以下问题：
1.大额资金支出决策程序、决策内容不规范。通过查阅会议记录、会议纪要等资料，发现综合执单位5000元以上大额支出，有会议记录、会议纪要，但无实质性内容，主要事项均未明确。
2.聘用临时工不规范。XX市XX区机构编制委员会核定综合执法局编制X名，其中：行政X名，事业X名。实际在岗X名，其中：行政X名，事业XX名，缺少事业编制X名。截止20XX年X月末综合执法局在无任何依据情况下自聘临时工X人。
上述问题，不符合《XX区委办公室XX区政府办公室<关于印发关于党政主要领导不直接分管财务工作执行情况监督检查办法>等文件的通知》（银兴党办法〔20XX〕87号）中“《关于党政主要领导干部不直接分管财务工作执行情况监督检查办法（试行）》第五条”的规定。根据上述规定，责令综合执法局严格执行相关规定，规范重大事项决策行为。
3.与临时人员签到劳动合同不规范。综合执法局截止20XX年3月末自聘临时工X人，大包干临时人员X人（政府常务会议同意招收），签订劳动合同不规范。劳动合同中未约定劳动报酬、社会保险。不符合《中华人民共和国劳动合同法》第十七条第六款、第七款的规定。根据上述规定，责令综合执法局规范合同条款。
上述1-3项问题发生的主要原因是单位在重大经济事项决策及人事管理方面没有严格执行XX区委、XX区机构编制委员会相关规定及《中华人民共和国劳动合同法》的相关规定所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
（二）部门预算执行及其他财政财务收支方面的问题
1.应未缴财政XXX元。综合执法局20XX-20XX年列收个人违反工作纪律罚款XXX元未上缴XX区财政，在其他应付款中核算。不符合《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令〔第427号〕）第四条的规定。根据上述规定，责令综合执法局及时足额上缴应缴财政款XXX。
2.收入XXX元，支出XXX元未入账。综合执法局20XX-20XX年收单位职工购买饭票款XXX元；支出XXX元。审计期间，执法局已将结余XXX元上缴单位账户。不符合《中华人民共和国预算法》第四条的规定。根据上述规定，责令综合执法局及时将未入账的收入、支出纳入单位账户进行管理。综合执法局已在审计期间进行了整改，审计不再进行处罚。
3.应记未记收入XXX元，支出XXX元。综合执法局20XX-20XX年在其他应付款中列收工作经费、独生子女费等款XXX元，同时列支单位自聘临时人员工资等支出XXX元，截止20XX年末结余XXX元。不符合《事业单位会计制度》中“其他应付款、其他收入、事业支出”的相关规定。根据上述规定，责令综合执法局调整有关会计科目，规范财务核算。
上述1-3项问题发生的主要原因是单位在资金收支管理中没有严格执行《中华人民共和国预算法》的相关规定所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条及第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
4.公务车运行费超标准列支XXX元。综合执法局20XX-20XX年度预算批复公务用车运行费为XXX元，实际支出XXX元，超标准支出XXX元。不符合《中华人民共和国预算法》第五十七条和财政部《党政机关公务用车预算决算管理办法》（财行〔20XX〕9号）第二十一条的规定。根据上述规定，责令综合执法局进行整改，加强预算资金管理。
上述问题发生的主要原因是单位在公务车运行费管理中没有严格执行XX区财政下发的《XX区部门预算批复表》的预算批复数所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
5.固定资产管理方面问题。
（1）固定资产未入账问题。截止20XX年末综合执法局固定资产账面共有各种车辆XX辆（详见《XX区综合执法局20XX年12月末车辆情况表》），经对车辆进行盘点，实有车辆XX辆，帐外有9辆车未进行固定资产核算。不符合《XX回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》（宁财（资）发〔20XX〕738号）第十四条的规定。根据上述规定，责令综合执法局按照上述规定，组织相关人员对固定资产进行盘点、清理，并调整固定资产账目。
（2）两轮摩托车入账金额账实不符。截止20XX年末综合执法局固定资产账面共有两轮摩托车XX辆，其中：XXXX元价值的XX辆、XX元价值的XX辆，经了解调查XX区市容环境卫生服务中心在调拨固定资产时，将XX辆XX元价值两轮摩托车按XX元价值调拨，差价XXX元，形成账实不符。不符合《XX回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》（宁财（资）发〔20XX〕738号）第十二条的规定。根据上述规定，责令综合执法局积极与XX区市容环境卫生服务中心协调，调整固定资产账目。
上述问题发生的主要原因是单位对固定资产的管理不够规范所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
6.挪用专项资金XXXX元。综合执法局20XX年至20XX年在卫生整治等专项资金中列支临时工工资、办公费等XXXX元。不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定。鉴于综合执法局实际归还原资金渠道难度较大，责令综合执法局整改，杜绝以后再次出现挪用专项资金的现象。
上述问题发生的主要原因是单位对财政预算的管理不够规范所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
7.违规发放各项奖金XXX元。综合执法局20XX-20XX年在没有任何依据的情况下违规发放单位自聘临时工各项奖金XXX元。不符合《六项禁令》第四款的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令〔第427号〕）第六条第四款的规定，责令综合执法局对违反规定发放补贴的行为予以纠正整改并将整改结果以书面形式报告XX区审计局。
上述问题发生的主要原因是单位没有严格执行《六项禁令》相关规定所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
8.延伸审计中发现的问题。对XX区XXX乡政府、XX乡政府、XXX镇政府、XX镇政府、XX路办事处、XX街办事处六个单位的环境整治专项资金的管理、使用情况进行延伸审计，发现以下问题：
（1）挪用专项资金XXX元。XXX乡等四个单位20XX-20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费、城市管理长效考核资金等专项资金中列支乡政府网络费、牛场补助费款等XXX元，其中：XXX乡政府XXX元，XX乡政府XXX元、X路办事处XX元、X街办事处XXX元。不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条、第六十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令综合执法局督促上述相关单位调整有关会计科目，归还原资金渠道。
（2）未进行招投标，涉及项目3个，涉及金额XXXX元。
①XX乡政府20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费中列支禾众通污水处理厂、垃圾中转站保洁费费XXX元，没有进行招投标，没有签订政府购买服务合同，列支该款项时继续沿用20XX年XX市XX区政府建设工程中标通知书（宁正采字〔20XX〕第116号）和20XX年XX乡政府与XXX劳务服务有限公司签订的《XX乡污水处理厂、垃圾中转站、环境卫生整治服务合同》。
②XXX镇政府20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费中列支X广告设计环境卫生整治宣传制作费XXXX元，没有进行招投标。
③XX镇20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费中支付XX劳务公司、XX劳务公司、XXX园林绿化公司、XX保洁劳务公司、XX众和劳务公司环境卫生保洁费XX（其中：列支XX元、在其他应付款中挂账XX元），未进行招投标，没有签订劳务合同。
上述问题，不符合《XX市XX区政府工程招标及货物采购工作有关事项改革的通知》第二条第二款的规定。根据上述规定，责令综合执法局督促上述相关单位进行整改。
（3）支出挂账XXX元。XX镇20XX年1-12月以借款形式列支XX劳务公司、X劳务公司、XXX园林绿化公司、X保洁劳务公司、XX众和劳务公司环境卫生保洁费XXX元，截止20XX年3月末依然在其他应收款中挂账。不符合《中华人民共和国会计法》第十条第五款的规定。根据上述规定，责令综合执法局督促XX镇政府规范支出。
上述（1）-（3）问题发生的主要原因是单位没有起到监管责任所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
（三）内部管理情况
XXX同志任职期间，单位机构人员的编制按照相关规定，在岗编制数为XX名（其中：行政X名、事业XX名），实际在岗在编X名（其中：行政X名、事业X名），缺少编制X名（事业X名）；资产配置、使用、处置基本合法合规；但在内部管理制度方面仍然存在漏洞，审计发生以下问题：
1.自聘人员逐年增加。经查阅会议记录、调查了解，单位自聘临时人员，无依据，随意增加，从20XX年X人，增至20XX年末的X人。
2.固定资产管理方面存在漏洞。经对综合执法局固定资产情况进行审计，发现该单位有X辆车未入账，执法记录仪、对讲机等资产的领用、退回手续不够完善，固定资产未责任到人等问题。
3.上缴财政款存在个别人员延期上缴现象。
4.执法管理存在不足。如：20XX年综合执法局某执法人员因执法伤人，致使单位支付医疗费及各项赔偿费用约XXX万元。
上述问题，不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十四条、第二十七条的规定。根据上述规定，责令综合执法局进行整改，建立健全内部管理制度，加强执法管理，规范财务行为。
以上问题发生的主要原因是单位内部管理不够规范。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
本次审计，通过检查单位提供的会计资料和业务资料及对单位XX%以上干部进行谈话，未发现XXX同志个人存在违反廉政规定的问题。审计建议单位在今后的管理中要加强法律法规学习，提高管理水平；完善内部管理制度，增强制度执行力度；加强预算资金管理，规范财务收支行为。（ wWw.850500.cOm 转载请注明 ）
