计提所得税会计分录,核定征收时计提所得税的会计分录,预交所得税的会计分录如何处理。
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时,借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时,借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转,借:本年利润
贷:所得税费用
预交所得税的会计分录如何处理
问: 预交所得税的会计分录如何处理? 月末有利润, 计提所得税的分录, 计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目?
答:月末有
利润,计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税;
借:本年利润
贷:所得税 ;
实际缴纳时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款;
所得税没有二级科目。
问: 核定征收时计提所得税的会计分录如何做?
答: 核定征收方式与查账征收方式, 计提所得税会计分录是一样的。
(1) 提取时
借: 所得税
贷: 应交税金--所得税
(2) 结转所得税
借: 本年利润
贷: 所得税
(3) 上缴时
借: 应交税金--所得税
贷: 银行存款(或现金)