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计提所得税会计分录

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计提所得税会计分录,核定征收时计提所得税的会计分录,预交所得税的会计分录如何处理。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时,借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

预交所得税的会计分录如何处理

问: 预交所得税的会计分录如何处理? 月末有利润, 计提所得税的分录, 计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目?

答:月末有

利润,计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税;

借:本年利润

贷:所得税 ;

实际缴纳时:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款;

所得税没有二级科目。

问: 核定征收时计提所得税的会计分录如何做?

答: 核定征收方式与查账征收方式, 计提所得税会计分录是一样的。

(1) 提取时

借: 所得税

贷: 应交税金--所得税

(2) 结转所得税

借: 本年利润

贷: 所得税

(3) 上缴时

借: 应交税金--所得税

贷: 银行存款(或现金)

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