第一部分 总则
第一条为了加强公司内部管理， 规范公司财务报销行为, 倡导一切以业务为重的指导思想， 合理控制费用支出， 特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况， 将财务报销分为日常办公费用、 工薪福利及相关费用、 税费支出、 业务相关支出及专项支出等, 以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款： 出差人员凭审批后的《出差申请表》 按批准额度办理借款， 出差返回第一个周周五下午或周六办理报销还款手续。
(二) 一般的业务出差原则山不允许借款， 如果因公司事务招待或大客户事务， 所涉及到费用超过1500元时允许借款。
(三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部和总经理备款。
(四) 借款销账规定： 借款销帐时应以借款申请单为依据， 据实报销，超出申请单范围使用的， 须经主管领导批准， 否则财务人员有权拒绝销帐；
(五) 借款未还者原则上不得再次借款， 逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》， 注明借款事由、 借款金额（大小写须完全一致， 不得涂改）、 支票或现金。
(二) 审批流程： 主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款： 借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第一条日常费用主要包括差旅费、 电话费、 交通费、 办公费、 低值易耗品及备品备件、 业务招待费、 培训费、 资料费等。
在一个预算期间内， 各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度) 。
(二) 填写报销单应注意: 根据费用性质填写对应单据； 严格按单据要求项目认真写， 注明附件张数； 金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 一般报销费用在当月 工资发放时， 由财务部发放。 报销2000元
以上需提前一天通知财务部以便备款。
（四） 行政部经理对报销票据进行初审， 报销金额和事项是否真实，是否超支等。
（五） 各部门员工报销票据的整理和审批在每周五下午操作， 不得在其他工作时间内整理票据和制作报销表， 公司财务部于每月 25号发工
资时发放， 已提交的单据。
第三条 费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销；
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
交通工具： 动车或者火车硬卧标准；
住宿标准 ： 120元/天；
（二） 费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票， 实际发生额未达到住宿标准金额， 不予补偿； 超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，
12： 00以后出发（或12： 00以前到达） 以半天计， 12： 00以前出发（或
12： 00以后到达） 以一天计。
3. 出差补贴： 50元/天计算， 在此月 工资当中体现。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、 住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1. 出差申请： 拟出差人员首先填写《出差申请表》， 详细注明出差地点、 目的、 行程安排、 交通工具及预计差旅费用项目等， 出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费： 出差人员将审批过的《出差申请表》 交财务部, 按借款管理规定办理借款手续， 出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件， 到行政部订票（原则上机票一律用支票支付， 特殊情况不能用支票的， 需事先书面说明情况， 经审批人签字后报财务备案）。
4. 返回报销： 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 部门经理审核签字， 财务部审核签字， 总经理审批； 原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费： 为了兼顾效率与公平的原则， 员工的手机费用的报销采用与岗位相关制， 即依据不同岗位， 根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准， 各部门员工执行话费补贴： 100元/月 ， 在次月 工资当中体现。
2． 固定电话费： 公司为员工提供工作必须的固定电话， 并由公司统一支付话费。 员工在上班期间打私人电话不得超过3次， 超过3次罚款50元， 当天按旷工处理并记入绩效制度。
(二) 报销流程
1、 公司人力资源部每月 初（10日前） 将本月 员工手机费执行标准（含特批执行标准） 交财务部。
2、 财务部通知员工于每月 中旬（20日前） 按话费标准将发票交财务部集中
3. 培训费: 为了便于公司根据需要统筹安排， 此费用由公司人力资源部门统一管理， 各部门培训需求应及时报送人力资源。 人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条工薪福利等支出包括工资、 临时工资、 社会保险及各项福利等， 此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：
（1） 每月 20日由人力资源部将本月 经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、 额度变动、 扣款、 社会保险及住房公积金等信息） 转交财务部；
（2） 总经理提供职工月 度奖金分配表；
（3） 财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；
（4） 按工薪审批程序审批；
（5） 每月 25日由财务部通过银行代发或公司转账形式支付工资；
（6） 每月 25日员工要确认工资已收到信息， 到工资表签字。
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
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