1、填报A105000《纳税调整项目明细表》时,第15行第2列“(三)业务招待费支出-税收金额”栏次没有带出数据,且不可录入,如何处理?
答:A105000《纳税调整项目明细表》中第15行第2列“(三)业务招待费支出-税收金额”是根据A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》数据自动计算取值,因此,填报A105000《纳税调整项目明细表》前应先保存A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》。
同样的道理,填报A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》时,也需要根据A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的数据自动计算取值,所以申报以上表单前,也应该先保存A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》。
2、填报A000000《企业基础信息表》时,300企业主要股东及分红情况模块中,自动带出的股东信息包括修改税务登记前的股东信息,导致投资比例超过100%,应如何处理?
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答:纳税人需手动逐一栏次删除多余的股东信息(由于该表不能删行,所以应使用退格键或删除键逐个栏次删除信息):t0100218ceb216c551f
3、填报A00000《企业基础信息表》中110适用的会计准则或会计制度模块,已正确勾选“企业会计准则(一般企业)”项,保存时却弹出如下报错提示,应如何处理?
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答:财务会计制度适用“企业会计准则”的,还应对应备案至“财务报表报送小类”,因此弹出以上报错提示的纳税人,还需要到主管税务机关补充备案“财务报表报送小类”。
4、企业所得税年度网上申报后,有应征税款的是否可以不立即扣款?
答:网报系统默认申报后的扣款方式为“实时扣款”。纳税人需要选择延时扣款,可在网报菜单左下方“扣款方式”维护模块中,选择“暂不扣款”。
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保存成功后,本次申报产生的应征税款,系统将不予扣款。
纳税人后续需扣款时,可重新登录网报系统,在“实时扣款”模块中,可以看到当前已申报成功但未扣款的申报记录,在对应记录行次点击“重新扣款”按钮,执行扣款操作;也可到税务机关办税大厅办理扣款事宜。
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