1、2020年9月18日，甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年9月27日，甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全，申请不予受理。对此，下列说法错误的是：（分值：1分）
A、刘某的申请材料存在可以当场更正的错误的，甲县税务局应当当场告知刘某更正
B、因刘某申请事项不属于甲县税务局职权范围，甲县税务局应当在5日内作出不予受理的决定 (正确答案)
C、甲县税务局未在规定期限内告知刘某补正资料，刘某的申请视为已受理
D、因刘某申请材料不齐全，甲县税务局应在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容
答案解析：对纳税人变更纳税定额的核准属于税务行政许可。根据《行政许可法》规定，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。如果申请事项不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有权行政机关申请，而非5日内告知。
2、公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，行政机关正确的做法是：（分值：1分）
A、行政机关应当在三日内撤回行政处罚信息并公开说明理由 (正确答案)
B、行政机关应当在五日内撤回行政处罚信息并公开说明理由
C、行政机关应当在三日内撤销行政处罚信息并公开说明理由
D、行政机关应当在五日内撤销行政处罚信息并公开说明理由
答案解析：公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，行政机关应当在三日内撤回行政处罚信息并公开说明理由。
3、纳税人可以直接向税务机关提出关于税收政策的修改建议、意见，这体现的纳税人的权利是：（分值：1分）
A、知情权
B、参与权 (正确答案)
C、请求权
D、监督权
答案解析：参与权是指税务行政相对人通过各种法定方式、法定途径参与税务行政管理活动，如通过直接向税务机关及其工作人员提出建议、意见等方式参与税务机关等执法活动。
4、欠缴税款的行政相对人实施了特定行为后，税务机关可以行使撤销权。下列选项不属于该特定行为的是：（分值：1分）
A、行政相对人明示放弃到期债权
B、行政相对人无偿转让财产
C、行政相对人怠于行使到期债权 (正确答案)
D、行政相对人以明显不合理的价格转让财产且受让人知道该情形
答案解析：税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了三类行为，一是放弃到期债权，即债务人本来有权利向他人主张权利，而明示放弃这种权利，如果债务人不明示放弃，那税务机关可以行使的是代位权而非撤销权；二是无偿转让财产，即将财产赠送他人；三是以明显不合理的价格转让财产且受让人知道该情形，说明这时主观条件与客观条件必须都具备。
5、根据《行政处罚法》规定，关于行政机关与司法机关之间的协调配合，下列选项中说法错误的是：（分值：1分）
A、违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任
B、行政机关与司法机关之间应当加强协调配合，建立健全案件移送制度
C、行政机关与司法机关之间应当加强证据材料移交、接收衔接，完善案件处理信息通报机制
D、对依法不需要追究刑事责任的，司法机关应当及时通报行政机关，不得给予行政处罚 (正确答案)
答案解析：根据《行政处罚法》规定，违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。对依法不需要追究刑事责任或者免予刑事处罚，但应当给予行政处罚的，司法机关应当及时将案件移送有关行政机关。
6、关于税务机关出庭应诉人员的说法，错误的是：（分值：1分）
A、地市级税务局和地市级以下税务机关负责人对所有案件均应当出庭应诉 (正确答案)
B、涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉
C、人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉
D、税务机关主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉
答案解析：涉及重大事项的案件及人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉。对于因纳税发生的案件，地市级税务局负责人应当出庭应诉。县级税务局和县级以下税务机构负责人对所有案件均应当出庭应诉。
7、税务机关拥有的行政权力中包含行政许可权。下列选项中不属于税务行政许可的是：（分值：1分）
A、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批
B、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批 (正确答案)
C、对延期缴纳税款的核准
D、对纳税人变更纳税定额的核准
答案解析：本题考查的是调整后的税务行政许可项目。《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》公布了6项行政许可事项。(一)企业印制发票审批；(二)对纳税人延期缴纳税款的核准；(三)对纳税人延期申报的核准；(四)对纳税人变更纳税定额的核准；(五)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批；(六)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批已经不属于行政许可事项。
8、税收执法过错追究机制目的是规范税收执法，下列选项中关于税收执法过错追究说法错误的是：（分值：1分）
A、适用批评教育的，由过错责任人所在单位机关负责人实施 (正确答案)
B、适用通报批评的，由税收执法责任制工作领导小组办公室以本机关名义行文
C、适用责令待岗的，暂扣执法证件，期间不得从事税收执法活动
D、适用调离执法岗位的，应当收回保管执法证件，一年内不得重返执法岗位
答案解析：适用批评教育的，由过错责任人主管领导实施。
9、证据从学理上可分为直接证据与间接证据，原始证据与传来证据等。下列证据中既属于间接证据，又属于原始证据的是：（分值：1分）
A、纳税人承认违法行为的陈述
B、证人听到法人与会计商议如何做假账的证言 (正确答案)
C、销售清单的复印件
D、记录了违法行为的录像拷贝
答案解析：间接证据是指证据不能直接说明案件事实，需要与其他证据相结合，通过综合分析判断才能证明案件事实的证据；原始证据是直接来源于案件事实或出自于证据形成的原始出处的证据。选项A是能直接说明案件事实的证据，属于直接证据；销售清单的复印件和记录了违法行为的录像拷贝是间接地从原始材料派生而获得的证据，属于传来证据，不属于原始证据。只有证人听到法人与会计商议如何做假账的证言既属于间接证据，又属于原始证据。
10、《税收征管法》中规定的税收保全，属于：（分值：1分）
A、行政处罚措施
B、纳税担保措施
C、行政强制措施 (正确答案)
D、行政强制执行
答案解析：税收保全是指税务机关对可能由于纳税人的行为，致使税款的征收不能保证或难以保证的，限制纳税人转移、处分其财产的具体行政行为，属于行政强制措施的范畴。行政强制措施的种类包括限制公民人身自由，查封场所、设施或者财物，扣押财物，冻结存款、汇款，其他行政强制措施等。
11、纳税人在游览场所经营游船取得的收入，缴纳增值税时应按照的类别是：（分值：1分）
A、文化体育服务 (正确答案)
B、租赁业
C、交通运输业
D、旅游娱乐服务
答案解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
12、根据支持新冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的规定，下列选项中说法错误的是：（分值：1分）
A、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除 (正确答案)
B、企业和个人通过公益性社会组织，捐赠用于应对新冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
C、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织无偿捐赠用于应对新冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税
D、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税
答案解析：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除，现金不可以全额扣除。
13、纳税人在游览场所经营索道取得的收入，缴纳增值税的税目为：（分值：1分）
A、租赁业
B、交通运输业
C、文化体育服务 (正确答案)
D、旅游娱乐服务
答案解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
14、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。该项税款征收措施被称为：（分值：1分）
A、税收保全 (正确答案)
B、税收强制
C、纳税担保
D、税收处罚
答案解析：税收保全措施包括：(一)税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
15、下列应税消费品中，只在零售环节征收消费税的是：（分值：1分）
A、高档化妆品
B、超豪华小汽车
C、成品油
D、金银首饰 (正确答案)
答案解析：金银首饰只在零售环节征收消费税。
16、下列关于计税基础的表述错误的是：（分值：1分）
A、自行开发的无形资产，以开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
B、通过非货币性资产交换等方式取得的生产性生物资产，以其公允价值和支付的相关税费为计税基础
C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D、通过支付现金之外的方式取得投资资产，以其公允价值为计税基础 (正确答案)
答案解析：通过支付现金之外的方式取得投资资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
17、某企业因管理不善，2020年7月一台生产设备被盗，该设备2017年3月购入，取得增值税专用发票，注明价款80万元，税额13.6万元，已抵扣进项税额，被盗时账面净值60万元。该企业有关增值税的正确处理是：（分值：1分）
A、应转出进项税额7.8万元
B、应转出进项税额10.2万元 (正确答案)
C、应转出进项税额10.4万元
D、应转出进项税额13.6万元
答案解析：企业因管理不善造成的生产设备被盗，该设备账面净值对应曾经抵扣的进项税额应当转出60×17%=10.2万元。
18、根据我国消费税政策的有关规定，下列选项中关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是：（分值：1分）
A、镀金、包金首饰在零售环节征收消费税(正确答案)
B、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售全额征收消费税
C、从事卷烟批发业务的纳税人讲卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
D、卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%
答案解析：镀金、包金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰等范围，所以镀金、包金首饰在零售环节不征收消费税。
19、居民马先生按市场价格出租住房，2019年每月取得租金收入7000元(不考虑增值税)，每月发生的可扣除税费为400元，当年3月发生修缮费用500元，以上税费均取得合法票据。请问马先生2019年3月取得的出租收入应纳个人所得税为：（分值：1分）
A、470元
B、488元 (正确答案)
C、940元
D、976元
答案解析：马先生2019年3月取得的出租收入应纳个人所得税=(7000-400-500)×(1-20%)×10%=488元。
20、关于契税税制内容的说法，正确的是：（分值：1分）
A、纳税人包括房屋权属的法定继承人
B、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
C、实行3%-5%的幅度税率 (正确答案)
D、计税依据为含增值税的不动产价格
答案解析：法定继承人承继房屋权属，不征收契税。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。计税依据为不含增值税的不动产成交价格
21、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年3月收购烟叶3000公斤，收购金额为40万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是：（分值：1分）
A、烟厂应自行缴纳烟叶税8万元
B、烟厂应自行缴纳烟叶税8.8万元 (正确答案)
C、烟厂应代扣代缴烟叶税8万元
D、烟厂应代扣代缴烟叶税8.8万元
答案解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=烟叶实际支付的价款总额×税率=收购金额×(1+10%)×税率=40×(1+10%)×20%=8.8万元
22、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年6月销售金银首饰取得不含税销售额80万元；采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)；当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税：（分值：1分）
A、3.78万元 (正确答案)
B、2.29万元
C、3.31万元
D、3.99万元
答案解析：金银饰品店当月应纳增值税=80×13%+(25.2-11.7)/1.13×13%-8.17=3.78万元。
23、某居民企业2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于日本的税前所得100万元，已在日本缴纳所得税20万元。该企业2020年度汇算清缴时应纳企业所得税是：（分值：1分）
A、40万元
B、50万元
C、55万元 (正确答案)
D、75万元
答案解析：该企业在日本缴纳所得税的抵免限额=100×25%=25万元，已在日本缴纳所得税20万元，未超过抵免限额。2020年度汇算清缴时应纳企业所得税=(200+100)×25%-20=55万元。
24、最新版国家医保药品目录新冠肺炎用药全部纳入医保，该目录正式启用的时间是：（分值：1分）
A、2021年3月4日
B、2021年3月3日
C、2021年3月2日
D、2021年3月1日 (正确答案)
答案解析：最新版国家医保药品目录2021年3月1日正式启用，新冠肺炎用药全部纳入医保。
25、2020年9月2日，李克强总理主持召开国务院常务会议，要求坚持稳健的货币政策灵活适度，着眼服务明确金融控股公司准入规范的经济群体是：（分值：1分）
A、小微经济
B、实体经济 (正确答案)
C、弱势群体
D、互联网经济
答案解析：2020年9月2日，李克强总理主持召开国务院常务会议，要求坚持稳健的货币政策灵活适度，着眼服务明确金融控股公司准入规范实体经济。
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