企业会计每月基本账务处理汇总图 

企业会计每月基本账务处理汇总图

企业会计每月基本账务处理汇总:

一、筹集资金

（债务资金和权益资金）； 二、生产准备

（购买机器设备、原材料）； 三、产品生产

（产品成本=直接材料+直接人工+应承担的制造费用）； 四、销售

（确认销售收入，结转销售成本）； 五、财产清查

（清查内容：库存现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款）；

（清查结果处理分批准前和批准后分别处理） 六、利润结转和分配。

一：筹集资金

? 接受投资（若是股份有限公司计入“股本”，其他公司计入“实收资本”）

借：库存现金/银行存款/固定资产

贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本 资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价

借：原材料/库存商品

应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本

资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价

? 借款（分四个环节：取得借款，计算利息，支付利息，归还本金） ①取得借款 借：银行存款

贷：短期借款/长期借款

②计算每月利息 借：财务费用 贷：应付利息

③付息月支付利息（假设3个月支付一次利息） 借：财务费用 一个月的利息费用 贷：应付利息 一个月的利息费用

借：应付利息 三个月的利息费用 贷：银行存款 三个月的利息费用

或者写一笔复合会计分录

借：财务费用 一个月的利息费用 应付利息 两个月的利息费用 贷：银行存款 三个月的利息费用

④最后一个月还本付息（可以分开写3笔会计分录，能写两笔复合会计分录，也能写一笔） 写三笔分录

借：财务费用 一个月的利息费用 贷：应付利息 一个月的利息费用 借：应付利息 三个月的利息费用 贷：银行存款 三个月的利息费用 借：长期借款/短期借款 本金 贷：银行存款 本金

或者写一笔分录

借：财务费用 一个月的利息费用

应付利息 两个月的利息费用 长期借款/短期借款 本金

贷：银行存款 三个月利息费用+本金

二、生产准备

? 购买机器设备（区别是否需要安装） （1）不需要安装

借：固定资产 费用

应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据

（2）需要安装

借：工程物资 关费用

应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据

借：在建工程 贷：工程物资

买价+相关买价*13%

买价+相 买价*13%