浙江批发零售企业税收优惠政策

浙江批发零售企业税收优惠政策

浙江批发零售企业怎么才能享受更多税收优惠？本文作者系“十方诚税”专业税筹平台9年资深税务筹划师何禾。2020年因为一系列重大事件影响，浙江省批发零售企业收到了较大的影响，针对这一情况不少企业积极寻找全国各地的税收优惠政策，进行税务筹划开源节流。如何收集和利用这些政策，笔者将在这里为浙江的各位朋友做一个浅析。

一、2020年全国批发零售贸易现状：

受疫情影响，据统计1-2月份我国社会消费品零售总额分月同比下降了20.5%，相比2003年发生非典疫情期间，上级采取管制措施影响，2003年5月社会消费品零售总额分月同比增速骤降至4.3%，当年6月因逐渐放开相对管制，增速迅速回升至8.3%，当然2020年也是如此，因为线下零售业仍然是社会消费主体，但是伴随着技术的进步，网购等渠道的成熟，批发零售业同样面临着新的挑战与机遇。

二、浙江批发零售企业发展现状

浙江省自20世纪90年代初开始发展连锁经营以来，批发零售，贸易经过10多年的探索和发展，由少到多、从小到大，逐步发展壮大。改革开放40年来，浙江创造了“义乌模式”“四千精神”“浙商品牌”“全球电商”等一系列奇迹。在新时代背景下，浙江正持续推动业态和模式创新，培育壮大新动能、改造提升传统动能。

2019年前三个季度，浙江省实现社会消费品零售总额15703.9亿元，同比增长9.7%，分别高出全国平均和省年度目标0.4和0.7个百分点。限额以上批零贸易商品销售额39414.8亿元，同比增长16.7%。上半年浙江全省商贸流通完成投资533.2亿元，同比增长12.2%，预计全年实现投资超过1000亿元，浙江已是名副其实的“流通大省”

和“电商强省”，其批发零售业发展走在全国前列，为助推工农业转型升级、服务经济社会发展作出重要贡献。

三、浙江批发零售企业面临的税务问题

批发零售业的改造提升，对解决不平衡、不充分问题也有重要意义。目前，浙江批发零售业发展中存在仍流通环节多、流通成本居高不下，商业网点布局规划执行不足，城乡商业设施布局不均衡等问题。

浙江批发零售业发展迅速，稳定且持续发展，大多数的批发零售业为一般纳税人，税负方面需要承担一般为13%的增值税、25%的企业所得税、以及20%的股东分红，在纳税主体中是重要的组成部分，但是高额的税负业让企业负担较大。

四、浙江批发零售企业税收优惠政策 1. 转登记为小规模纳税人

如企业因经营问题，年销售额未超过500万的企业，可以从一般纳税人转登记为小规模纳税人，从而享受到小规模纳税人优惠政策。 具体内容可参考国家税务总局<<关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告>>

2. 高新技术企业认定

一般纳税人申请认定高新技术企业，被认定为高新技术企业的，既可以享受政府财政补贴（直接补贴20万元—50万元每户），还可以享受15%的企业所得税优惠税率。

3.批发零售类总部经济园区税收优惠政策

除去这些国家性的税收优惠政策之外，浙江批发零售企业是否还能额外的享受一些税收优惠政策呢？当然有，比如地方性税收优惠政策，具体内容如下：

五、总部经济税收优惠简介

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，大部分企业可以通过总部经济园区入驻，享受到地方政府的财政返还，和核定征收税率优惠。总部经济招商适用范围：现代服务业、咨询服务业、建筑劳务、批发零售贸易、设计外包、游戏设计、直播平台、环保净化、医药服务、医疗器材等行业。

什么是“总部经济招商”

“总部经济招商”已经相当成熟，近10年以来全国各地政府都热衷进行总部经济招商引资。因为我国西部地区地方政府税收来源不足，

没有足够的企业提供税收支持，当地政府需要资金改善当地民生，例如基础设施建设，所以全国各地就出台了不同的税收优惠政策来吸引企业纳税，这种政策统称为总部经济招商。

总部经济招商优惠政策 1、核定征收政策

无论小规模纳税人还是一般纳税人，都可以在税收优惠园区内享受到个人独资企业核定征收政策。

个人独资核定征收政策具体内容：综合税率5%左右，增值税按3%征收、个人所得税仅2%，附加税减半征收0.075%。 案例：

浙江义乌的陈小姐是做批发零售业的，整个企业的营业额大概在800万一年，因为企业税负压力大，找到“十方诚税”进行纳税筹划，在纳税筹划前陈小姐的批发零售企业需要缴纳以下税款： 增值税：800万x13%=104万 企业所得税：800万x25%=200万 股东分红：600万x20%=120万 总体税负104+200+120=424万