一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。
A.13.64
B.8.64
C.11.31
D.19.81
【正确答案】A
【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+10%)×10%=13.64(万元)。
7.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.116×16%=18.56(万元)
B.(116+11.6)×16%=20.42(万元)
C.116÷(1+16%)×16%=16(万元)
D.(116+11.6)÷(1+16%)×16%=17.6(万元)
【正确答案】B
【答案解析】纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格×税率;组成计税价格=关税完税价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(116+11.6)×16%=20.42(万元)。
8.下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是( )。
A.婚姻介绍服务
B.福利彩票的发行收入
C.个人销售自建自用住房
D.非学历教育收取的学费
【正确答案】D
【答案解析】选项D，对于学历教育收取的学费，是免征增值税的，非学历教育收取的学费，需要征收增值税。
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
【正确答案】D
【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
10.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是( )。
A.零售劳保专用品
B.向消费者个人销售货物
C.批发计生用品
D.二手车经销单位销售非自用二手车
【正确答案】A
【答案解析】下列情形不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的;(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的，
可向主管税务机关申请代开)。选项D属于一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
11.2018年5月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.850 000÷(1-15%)×16%=160 000(元)
B.(850 000+850 000×5%)÷(1-15%)×16%=168 000(元)
C.850 000×16%=136 000(元)
D.(850 000+85 000×5%)×16%=136 680(元)
【正确答案】B
【答案解析】进口应税消费品应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有( )。
2020年初级会计职称经济法基础考试习题及答案十一含答案
