图2.5 期末产品状况
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图2.6 “期末企业状况”
为了符合我国学生专业课程的情况，可根据表2.1所示“公司会计项目”编制“现金收支汇总表”和“利润（收入费用）表”如表2.3和表2.4；根据表2.2所示“期末净资产”编制“资产负债表”如表2.5。文档来自于网络搜索 表2.3现金收支汇总表
现金收支表 项 目 上期转来 还债券本金 还债券利息 新工人培训费 工人基本工资 - - - - 收 支 50000 30000 2500 5000 228150 现金余额 2500000 2450000 2420000 2417500 2412500 2184350 解雇工人安置费 - 26 / 131
机器维修费 研发费 购原材料 购材料运费 特殊班工资 管理费 成品运输费 广告费 促销费 销售收入 废品损失 原材料存储费 成品存储费 本期纳税
表2.4利润（收入费用）表
- - - - - - - - - - - - - 20000 300000 500000 15000 159750 10000 120475 20000 20000 35200 27300 6000 49808 2164350 1864350 1364350 1349350 1189600 1179600 1059125 1039125 1019125 2642525 2607325 2580025 2574025 2524218 + 1623400 收入费用明细表 会计项目 还债券利息 新工人培训费 解雇工人安置费 工人基本工资 机器维修费 研发费分摊 购材料运费 特殊班工资 管理费 使用材料费 成品运输费 广告费 本期收入 27 / 131
本期费用 30000 2500 5000 228150 20000 150000 15000 159750 10000 408000 120475 20000 利润 促销费 销售收入 废品损失 折旧费 产品库存变化 原材料存储费 成品存储费 合 计
表2.5资产负债表
现 金 国 债 原 材 料 存 货(产品A) 存 货(产品B) 研发费用待摊 机器原值 机器折旧 合计 1623400 1623400 20000 35200 200000 0 27300 6000 1457375 本期纳税 净利润 166025 49808 116217 2524218 0 592000 113462 150962 150000 4000000 -200000 7330642 债 券 所有者权益 合计 950000 6380640 7330640 可行1.3 决策及其可行性
本系统的决策单如表2.6所示，共69个数据。其中市场营销数据40个（价格16个、广告4个、促销费4个、配送16个）；生产安排数据16个；投资8个（产品研发无形资产投资4个、固定资产投资1个、人力资源两个、材料采购1个）；筹资3个；分配1个；工
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资系数1个。文档来自于网络搜索 任何决策首先需要具有可行性，其次才谈得上优化。 保证决策可行需要满足两个条件： A．符合规则；
B．现有资源存量大于等于执行决策所需要的资源量。这里的资源包括现金、机器、工人、原材料、时间、产品等等。文档来自于网络搜索 在各种资源中，现金资源变动最频繁、涉及的方面也最多，是需要首先重点管理的资源。 表2.6本系统的决策单
价 格 市场 1 市场 2 市场 3 市场 4 广告(k元) 产品 A 3400 3400 3600 3600 30 产品 B 6200 6200 6400 6400 10 产品 C 7500 7500 7700 7700 0 产品 D 8800 8800 9000 9000 0 促销费 (k元) 20 20 20 0 向市场供货量 市场 1 市场 2 市场 3 市场 4 产品 A 120 120 163 0 产品 B 50 50 65 0 产品 C 0 0 0 0 产品 D 0 0 0 0 生产安排 第 一 班 第 二 班 研究开发 (产品数量) 正 班 加 班 正 班 加 班 费用(k元) 产品 A 269 134 0 0 0 产品 B 110 55 0 0 0 产品 C 0 0 0 0 0 产品 D 0 0 0 0 0 发 展 新雇人数 辞退人数 买机器 买原材料(k单位) 5 5 0 500 财 务 银行贷款 发债券 买国债 分 红 工资系数(%) (k元) 0 0 0 0 100 可行1.4 现金预算
为了管理好现金这项最重要的资源，最常用的方法是编制现金流量预算表，建成现金预算表。
为此，我们可以把如表2.1所示的“公司会计项目”（第6期全部数据）复制到Excel表中，再利用“分列”等功能进行加工，得到如表2.7所示的现金预算表。文档来自于网络搜索 表2.7现金预算表
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