运行4 会计科目
会计科目4.1 现金流
现金收支次序
期初现金 + 银行贷款 + 发行债券
- 部分债券本 - 债券息 - 培训费 - 退休费 - 基本工资 (工人至少得到第一班正常班的工资) -机器维护费 +紧急救援贷款 - 购原材料 - 特殊班工资差额 (第二班差额及加班) -研发费用 - 管理费 - 运输费 - 广告费 - 促销费 + 销售收入 - 存储费 + 上期国债本息 - 本期银行贷款本息 - 上期紧急救援贷款本息 - 税金 - 买机器 - 分红 - 买国债 在现金数量少于一个定量时（规则中有），若现金不足，在银行信用额度之内，银行会自动贷款，使现金达到此数量。但是，若想多贷款，或在现金超过该数量时
也贷款，就需要在决策时将想借贷的数量填入决策单。文档来自于网络搜索 警告：当资金不足时，将按以上次序支出，并修改决策。如果现金不够支付机器维护费以前的项目，会得到紧急救援贷款。此贷款年利率为 40%，本息需在下期末偿还。 会计科目4.2 计算公式
还债券本金=累计发债券数*偿还债券本金比例 还债券利息=未归还债券*债券利息\\4
新工人培训费=单位新雇工人培训费*实雇工人数 解雇工人安置费=单位辞退工人安置费*INT(应辞工人数)
工人工资=（一班总人数*520*一班工资+二班总人数*520*二班工资+二班加班人数*260*二班加班工资）*工资系数文档来自于网络搜索 机器维修=单位机器维修费*机器数 研发费分摊=（上期研发+本期研发）\\2 使用材料费=原材料（单位）*总产量
废品损失=（A废品数*本期价格+B废品数*B本期价格）*0.4
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废品数=ROUND(供货量*（1-正品率）,0) 折旧费=机器价格*机器数量*0.05
产品库存变化=上期末库存金额-本期末库存金额
库存变化虽然不影响现金损益，但影响本期的成本。假若本期生产了 200个A产品，卖了300个，也就是库存减少了100。如果不将从库存拿的100个相应的成本考虑在内，本期的利润就会很高，但这是虚假的高利润。相反，在库存增加的情况下，利润会显得很低，所以要调整。文档来自于网络搜索 产品库存价值=产品单位价值*库存数量
成品和原材料如何折算成净资产，有不同方法。此处，是按照产品需要的资源（人、机、原材料）计算的价值，它一般会小于销售价。没有采取先进先出法或后进先出法，库存中的产品不具体计算是哪批存的。文档来自于网络搜索 产品和原材料从上期作为库存转到本期，或本期生产作为库存到下期，计算库存费。对当期购买或生产并在当期消耗或销售的原材料和产品不计算库存费。文档来自于网络搜索 程序没有具体计算哪批原材料，使用了简单的办法：将原材料运输费作为本期成本，原材料批量优惠作为本期收入。文档来自于网络搜索 产品单位价格=机器小时*机器价格*0.05/520+工人小时*工资+原材料
模拟程序评定企业绩效时只计算总成本，比如机器维修费，只是作为本期的成本。本期的收入（主要是销售收入）减去成本得出利润。企业决策时为了估计各种产品的赢利能力，希望能估算各种产品的成本。机器维修的成本按产品需要的机器小时算比较合理，原材料库存费可以按产品使用的原材料计算。文档来自于网络搜索 原材料存储费=库存单位费用*（上期末库存数+本期末库存数）/2 成品存储费=库存单位费用*（上期末库存数+本期末库存数）/2
净资产=现金+国债+原材料+库存产品价值+研发费用待摊+机器原值-机器折旧-债券 库存产品和库存原材料在计算净资产时都加以考虑。库存产品的价值是按照产品需要的资源（包括人、机器、原材料）计算的价值。人是按照第一班的工资，机器费用是按每天工作一个正常班计算的折旧，原材料按标准价格。其它费用，如存储费、管理费用、运输费用、机器维修费用等等，都作为本期成本分摊在本期销售的产品上。研发、广告和促销在本期以现金支付。研发费用分两期分摊，作为成本，广告和促销作为本期的成本。文档来自于网络搜索 11 / 131
运行5 投资
投资5.1 购买机器
机器价格为100000元，折旧期为5年，每期(季度)折旧为5.0%，不管使用与否。 若购买机器，本期末付款，下期运输安装，再一期才能使用，使用时才计算折旧。 如果购买不多，银行信用额度比较充足，可以用银行贷款。用银行贷款的好处是利率低，缺点是当期期末要还本息。债券的利率虽高，但分20期还本，缓解资金的压力。在购买较多机器时，可能发债券较好，建议通过计算进行比较后再决定采用的筹资办法。文档来自于网络搜索 投资5.2 产品研发
研发的作用。企业要生产某种产品，需先投入基本的研发费用，其数量相当于下面的等级1。它包括为生产该新产品需要的专利的获得、设施的购置和技术的培训等。文档来自于网络搜索 为了提高该产品的等级，企业还需要进一步投入研发费。它包括为提高产品质量的技术革新和生产工艺的改进等。这些费用相当于下面的等级 2、3、4、5。若产品等级高，可以增加客户的需求。在计算成本时，将本期的研发费用平均分摊在本期和下一期。文档来自于网络搜索 各种产品达到不同等级需要的累积研发费用(简单加总)如表。 表1.5研发费用(简单加总)表 产品 产品A 产品B 说 明：
工人工资系数对产品等级的影响是在研发费用基础上的进一步调整。比如，研发费决定的产品等级为 3，考虑工资系数后，产品等级调节后的区间为 (3.0,3.9)。文档来自于网络搜索 考虑研发费的产品等级的提高要循序渐进，每期最多提高一级。 研发费用只在模拟难度级别大于 4 时考虑；否则，产品等级设为１。
如果只投入初始的研发费用，实际的产品等级在[1，1.9]，因为最低的等级设置为1。当研发费用达到2级时，实际的产品等级在[1.1，2.9]之间。这时如果工资系数虽然大于100%，
等级1 100000 200000 等级2 200000 350000 等级3 300000 480000 等级4 400000 600000 等级5 500000 700000 12 / 131
仍然可能使产品等级在2以下。增加研发费用和工资系数都会提高成本，但研发等级可以对以后各期起作用，而工资系数只对本期起作用。文档来自于网络搜索 投资5.3 人力资源
解聘人和雇佣人发生时间都在期初，解聘的人员在本期不再领工资。如果期初200人，退休6人，不再多解聘，不聘用新人，按196人计算基本工资。 文档来自于网络搜索 人力资源5.3.1 新工人招聘与培训
每期招收工人数不得超过当时工人总数的50%。
本期决策招收的新工人在本期为培训期。新工人每人花培训费500元。培训期间新工人的作用和工资相当于正式工人的25%。经过一期培训后，新工人成为熟练工人。文档来自于网络搜索 人力资源5.3.2 工人退休或解聘
企业每期有3% 的工人正常退休。企业决策时，可以根据情况解聘工人。决策单中的解聘工人数是退休和解聘人数之和。根据政府规定，退休和解聘人数之和不能多于期初工人数的10%。文档来自于网络搜索 本期退休或解聘的工人不参加本期的工作，企业要给退休或解聘工人每人一次性生活安置费1000元。
文档来自于网络搜索 注意: 当决策不符合以上要求时，模拟时软件将给予修改。 决策单上的解聘数包括正常退休人员。如果输入的少于应退休人数，系统会改动。计算结果若是7.6，按7人退休计算。文档来自于网络搜索 运行6 资本
资本6.1 银行贷款
模拟开始时各公司有现金 2000000元。为了保证公司的运营，每期期末公司至少应有 2000000元现金，若不足，在该公司信用额度的范围内，银行将自动给予贷款补足。企业也可以在决策时提出向银行贷款。但是，整个模拟期间从银行贷款的总数不得超过8000000元的信用总额。文档来自于网络搜索 银行贷款的本利在本期末偿还，年利率为8% (每期的利率为年利率的1/4)。
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只有在现金数量少于一个定量时（规则中有说明），若现金不足，在银行信用额度之内，银行会自动贷款，使现金达到此数量。但是，若想多贷款，或在现金超过该数量时也贷款，就需要在决策时将想借贷的数量填入决策单。即使在银行能自动贷款的情况下，建议参赛者自己也填写贷款数量。文档来自于网络搜索 资本6.2 发债券
公司为了筹集发展资金或应付财政困难，可以发行债券。当期发行的债券可以在期初得到现金。公司某期发行的债券数额与尚未归还的债券之和不得超过公司该期初净资产的 50%。文档来自于网络搜索 各期要按5%的比例偿还债券的本金，并付利息。债券的年利率为12%。公司模拟开始几期，可能已经发行了债券。未偿还的债券总量可在公司信息里查看。文档来自于网络搜索 本期发行的债券本利的偿还从下一期开始。债券不能提前偿付或拖延。
资本6.3 国债
当现金暂时积压时，公司每期末都可以买国债，年利率为6%。若购买国债，在本期末付款，本利在下期末兑现。
企业债券本金分20期偿还，但每年要偿还债券利息。因为债券利率比国债利率高，一边买国债、一边发债券是不合算的。所以，在发债券时应该多加考虑，不要贸然决策。文档来自于网络搜索 资本6.4 所得税
公司缴纳所得税是公司对国家应尽的义务，也是评价公司经营绩效的一项重要指标。 税金为本期净收益的30%，在本期末缴纳。文档来自于网络搜索 注意：考虑到资金的时效性， 公司累计缴税和累计分红按7% 的年息计算。 本期净收益为负值时，可按该亏损额的30%在下一期（或以后几期）减税。
资本6.5 分红
公司分红的条件：
(1)应优先保证期末剩余的现金数量超过2000000元。
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