审计学 答案在后面
要求：
一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定的做题组数作答，．．
每人只答一组题目，多答无效，满分100分； ．．．．．．．．．．．．
平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；
例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题； 二、答题步骤：
1. 使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2. 在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上全部信息要求手．．．．．．写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号； 三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个 ．．．．．．．Word．．．． 文档中上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰； ．．．
1. 完成的作业应另存为保存类型是“Word97-2003”提交; ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2. 上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”; 3. 文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以分记！ ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．0．．．
题目如下：
第五组：
一、 业务简答题（20分）
A和B注册会计师对X股份有限公司2002年度会计报表进行审计，该公司2002年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当，该公司提供的未经审计的2002年度会计报表附注的部分内容如下：（单位万元）
（1）、坏帐准备按期末应收帐款余额的5％计提，应收帐款和坏帐准备项目附注： 应收帐款16553，坏帐准备 52.77
应收帐款账龄分析： 帐龄 年初数 年末数
1年以内 8392 10915
1-- 2年 1186 1399 2-- 3年 1161 1365 3年以上 1421 2874 合计 12160 16553
上述材料是否合理？如不合理请指出。
二、简答题（20分）
分析哪些情况可能导致高估主营业务收入，分别说明相应的审计程序。
三、案例（每题30分，共60分）
1. 资料：审计人员审查某钢铁厂主营业务收入时，发现2004年12月31日售给金属材料公司钢材500吨，每吨售价1500元，共计75万，全部以应收账款入账，但检查当时库存产品记录时，发现仓库并没有这么多钢材，经函证金属材料公司，证实交货和办理货款结算均在2005年1月15日进行。
要求：
1、分析该企业可能存在的问题，指出其目的是什么？ 2、说明审计人员在审计中的步骤和方法。
答： 1、该企业违反《企业会计准则—收入》的有关规定，将应在2005 年确认的收入提前到 2004 年确认，虚增了2004 年的主营业务收入。 该企业这样做的目的是为了虚增2004 年的利润，夸大2004 年的经营业绩。
2、审计人员在审计中首先检查（审阅）该厂2004 年主营业务收入明细账和应收账款明 细账，发现了期末异常销售业务。进而检查当时库存产品记录，发现仓库并没有那么多钢材， 进一步证实了审计人员的初步怀疑。然后向购货单位金属材料公司函证，证明该笔销售业务 的截止期错误。最后分析了该厂这样做的目的是虚增收入，夸大经营业绩。 2. （一）资料
2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使
用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
2．审计组采取了以下方式获得审计证据：①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；②观察采购与付款业务的执行情况；③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性；⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。
3．审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
4．审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性，准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有： A．采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B．会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理 C．出纳人员负责会计软件的管理维护
D．出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
2.“资料l”中，符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有： A．出纳人员负责会计软件的管理维护
B．出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记 C．采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存
D．财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
3.“资料2”中，审计组使用的审计取证方法有： A．外部调查
审计学第五组 离线答案 21年天大离线 - 副本
