? ? ? B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标文档来自于网络搜索 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷 D.企业内部控制缺陷地认定标准由外部审计师确定
54、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误地有（ ）
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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
55、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有（ ）
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A.控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响 B.内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D.内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益
56、下列有关企业内部控制目标地表述中，正确地有（ ）
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A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
57、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明.书面声明地内容应当包括（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ? A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出地所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用地员工地所有舞弊文档来自于网络搜索 58、针对资金营运内部控制地关键控制，下列说法正确地有（ ）
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A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库”
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
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59、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性地结论.下列关于再测试工作错误地有（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.再测试应当由评价工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作地效率
C.再测试所使用地样本量和测试方法应与此前地测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性地结论
D.如再测试证明整改后地内部控制是有效地，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效地结论
60、关于同一企业地内部控制审计和财务报表审计地审计意见之间地关系，下列说法正确地有（ ）
? ? ? ? A.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，通常应当出具否定意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索 B.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，应当出具否定意见地财务报表审计报告文档来自于网络搜索 C.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，应当出具无法表示意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索 D.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，可能出具无保留意见地财务报表审计报告文档来自于网络搜索 61、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费地有（ ）
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A.内部控制审计范围
B.制定地内部控制审计计划 C.拟采用地内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
62、企业建立与实施内部控制应当遵循地原则有（ ）
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A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则
63、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（ ）
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A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引地要求，建立规范、完善地内部控制体系
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? ? ? B.中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进行审计并出具审计报告文档来自于网络搜索 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会文档来自于网络搜索 64、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务互相分离.下列各项中属于不相容职务地有（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.工程实施与价款支付 D.竣工决算与审计
65、关于内部控制缺陷，下列说法错误地有（ ）
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A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取地证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制地缺陷可能导致企业偏离控制目标
66、下列与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有（ ）
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A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包地优势
D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷
67、下列选项中，属于内部控制范畴内地风险应对策略有（ ）
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A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
68、主板上市公司开展内部控制评价地频率为（ ）
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A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
69、内部控制审计地对象是（ ）
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A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行地有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行地有效性 C.被审计单位编制地内部控制评价报告 D.被审计单位地财务报告
70、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷地迹象地有（ ）
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A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理地小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布地财务报表，以更正由于错误导致地重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位地内部控制在运行过程中未能发现该错报文档来自于网络搜索 D.被审计单位地审计委员会对内部控制地监督无效
71、企业应当编制授权地权限指引，严格禁止超出授权指引地授权行为.（ ）
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正确 错误
72、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
73、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式.大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等地采购可以采用询价或定向采购地方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等地采购可以采用直接购买等方式.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
74、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面地控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
75、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见.（ ）
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正确 错误
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76、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷地内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长地时间，注册会计师应当出具带强调事项段地内部控制审计报告.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
77、2002年美国颁布地《萨班斯—奥克斯利法案》中地404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制地评价发表鉴证意见.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
78、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
79、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
80、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
81、对异常地或者违背内部控制要求地交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制.（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
正确 错误
82、内部监督是内部审计机构或经授权地其他监督机构地职责.（ ）
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正确 错误
83、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制地影响.（ ）文档来自于网络搜索 15 / 20
企业内部控制知识竞赛测验试题参考答案
