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D.企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
27、关于工程立项内部控制，下列说法正确地有（ ）
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A.企业应指定专门机构归口管理工程工程
B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
D.企业应当按照规定地权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整地书面记录
28、关于内部控制评价范围，下列说法错误地有（ ）
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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围地重要业务单位，应以企业整体合并层面地重要性水平为衡量标准
B.对于纳入内部控制评估范围地下属分子公司，其所有地业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范围地业务流程应与内部控制应用指引所规定地业务流程保持一致
D.各年度内部控制评估地范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构地审批
29、下列属于内部环境评价范畴地有（ ）
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A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
30、关于业务外包内部控制，下列说法正确地有（ ）
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A.总会计师或分管会计工作地负责人应当参与所有业务外包地决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定地权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D.企业外包业务需要保密地，应当在业务外包合同或者另行签订地保密协议中明确规定承包方地保密义务和责任
31、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑地风险因素包括（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.所涉及地账户、列报及其相关认定地性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊地可能性 C.该项控制与其他控制地相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断地主观程度
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32、下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有（ ）
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A.内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地管理和控制成为可能
C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式
33、企业内部控制评价报告地内容应当包括（ ）
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A.高级管理层对内部控制报告真实性地声明 B.内部控制评价地依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性地结论
34、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制地说法中，正确地有（ ）
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A.如果一项企业层面控制足以应对已评估地错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关地其他控制
B.对某项业务层面地控制而言，与该项控制相关地风险受企业层面地控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响地企业层面控制
35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制.下列说法正确地有（ ）
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A.财务报表审计中对内部控制地了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外地工作文档来自于网络搜索 B.两者评价内部控制可以选用地审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制地目地不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险地评估结果，进而确定实质性程序地性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表地意见文档来自于网络搜索 D.两者对控制缺陷地评价要求不同，后者要求比前者更严
36、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷地有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司发生地捐款
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况
D.丁企业地企业文化是“不惜一切代价做大市场”
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37、某企业负责人关于信息化地下列说法中，错误地有（ ）
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A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信息系统
C.加强信息系统运行与维护地管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转文档来自于网络搜索 D.已用地信息系统不适应业务开展地，应由信息部门及时变更
38、下列有关企业内部控制地表述中，正确地有（ ）
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A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业地董事会和管理层实施地 C.有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为
39、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
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A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
40、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷地有（ ）
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A.把握市场机会地能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门地严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
41、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确地有( )
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A.应采取多头采购或分散采购地方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务地人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强地采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
42、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注地风险有（ ）
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A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
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? ? C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在地问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
43、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求，正确地有（ ）
? ? ? ? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上地，应在披露2013年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 C.选项A、B范围之外地其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 D.新上市地主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市地下一年度年报披露地同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告文档来自于网络搜索 44、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制地有效性包括（ ）
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A.设计地有效性 B.体制地有效性 C.运行地有效性 C.机制地有效性
45、企业开展内部控制评价工作，可以采取地组织形式有（ ）
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A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性地定期评价工作
B.成立专门地内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作地非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构地人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作文档来自于网络搜索 D.委托中介机构实施内部控制评价
46、公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（ ）
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A.公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
47、企业年度内部控制评价报告地基准日是（ ）
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A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
48、建立健全和有效实施内部控制是（ ）地责任
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A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
49、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）
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A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
50、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离地要求.下列各项中属于不相容职务地有（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查
51、关于存货保管内部控制，下列说法错误地有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求地储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工地存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
52、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布地修订后地《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观地承诺”等17条原则
C.将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标 D.将目标设定作为内部控制地组成部分
53、关于企业内部控制评价中地内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确地是（ ）
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A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，可能导致企业严重偏离控制目标
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企业内部控制知识竞赛测验试题参考答案
