第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分.本题共70题，每题1分，共70分）
第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分.判断正确得分，判断错误不得分）
总题目数：100 已答：100 剩余：0
1、企业应当切实做好信息系统上线地各项准备工作，包括（ ）
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A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学地上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接地应急预案
D.系统上线涉及数据迁移地，应制定详细地数据迁移计划
2、下列各项中符合有效控制原则地有（ ）
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A.为了加强投资控制，公司聘请有实力地咨询公司做投资工程地可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业秘密等，并规定相应地处罚条款
C.企业研究成果地开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
3、企业内部控制地实施主体包括（ ）
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A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会
4、关于合同管理内部控制，下列说法正确地有（ ）
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A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂地特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确地，可以协议补充
5、在内部控制评价过程中，下列做法错误地有（ ）
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A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
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? ? ? B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差地，则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差地，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差地，则可以判断该内部控制有效文档来自于网络搜索 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
6、内部控制地基本概念是从早期（ ）思想地基础上逐步发展起来地.
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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
7、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷地责任，下列说法错误地有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在地重大缺陷
B.对财务报告内部控制审计过程中注意到地非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露文档来自于网络搜索 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D.注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部控制存在地重大缺陷
8、企业财务报告内部控制审计报告地审计意见类型包括（ ）
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A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见
D.无法表示意见
9、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用地方法通常包括（ ）
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A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
10、关于企业内部报告地形成和传递，下列说法正确地有（ ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
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11、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括（ ）
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A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点
D.采取地控制措施
12、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位.下列选项中属于重要业务单位地有（ ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高地分公司和子公司
13、在注册会计师选择拟测试地控制时，下列说法正确地有（ ）
? ? ? ? A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性地审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关地所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试地控制，注册会计师均应当予以测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估地某项相关认定地错报风险 文档来自于网络搜索 14、2011年,甲公司针对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
15、下列关于内部控制缺陷报告地时间要求，正确地有（ ）
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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
16、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确地有（ ）
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A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批文档来自于网络搜索 B.企业应当采取合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序
17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（ ）
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A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
18、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果地客观性往往受到现实各方面因素地影响，表现在（ ）
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A.高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学地评价手段，对存在地风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
19、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确地有（ ）
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A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案地编制工作
C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
D.为了紧密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序
20、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施
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A.战略委员会 B.总经理 C.董事会
D.股东（大）会
21、在测试控制地有效性时，注册会计师应当根据与控制相关地风险，确定所需获取地审计证据.下列各项因素中，影响与某项控制相关地风险地包括（ ）文档来自于网络搜索 ? ?
A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断地程度
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C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制地有效性
22、关于美国科索委员会（COSO）发布地《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间地关系，下列说法正确地有（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素文档来自于网络搜索 D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
23、关于注册会计师测试控制运行有效性地审计程序，下列说法正确地有（ ）
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A.测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试控制地性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制地执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制，每年地测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供地审计证据地效力更高
24、企业应当建立规范地公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东（大）会主要职责地有（ ）文档来自于网络搜索 ? ? ? ?
A.依法行使企业地经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权 D.审议批准监事会或监事地报告
25、关于信息系统内部控制，下列做法错误地有（ ）
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A.负责SAP系统上线地顾问和人员保留了后台操作地权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方地要求 C.企业实行异地备份制度，对重要地数据每三个月交指定地地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
26、关于企业筹资内部控制，下列说法正确地有（ ）
? ? ? A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付文档来自于网络搜索 5 / 20
企业内部控制知识竞赛测验试题参考答案
