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一、单选题
1. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A在境外销售应税劳务 B将货物用
于非应税项目 C向消费者销售应税商品 D将货物无偿赠送一般纳税人 2. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。 A不纳税 B减免
税 C缓缴税 D少缴税 3. 《会计法》中所称的会计主管人员是指负责组织管理本单位会计事务，行使会计机构负
责人职权的（）。 A会计主管 B主管会计 C主办会计 D负责人 4. 下列（），不适用于13％低税率计征增值税。 A销售或者进口图书、报纸、杂志 B
销售或者进口农药、农机、农膜 C销售或者进口石油液化气、天然气、煤气 D提供加工、修理修配劳务
5. 会计机构负责人（会计主管人员）是指（）。 A单位负责人 B单位具体负责会计工作
的中层领导人员 C分管会计工作的副经理 D单位具体负责会计工作的高层领导人 6. 根据有关规定，办理托收承付的（）。 A收付双方都是国有企业 B收付双方必须
签有合法的代销合同 C结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式 D每笔金额起点为5万元
7. 进口货物的增值税由（ ）代征。 A进口货物所在地税务机关 B收货人所在地税务
机关 C财政部门 D海关
8. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。 A地（市）级
税务机关 B县（市）级税务机关 C原税务登记机关 D原工商登记机关 9. 由国务院发布的会计法律制度属于（ ）。 A会计法律 B会计行政法规 C会计
部门规章 D会计规范性文件
10. 下列项目中，应征收营业税的是（ ）。 A汽车修理业 B服装加工业 C建筑业 D商品
零售业
11. 根据中华人民共和国会计法的规定关于必须设置总会计师单位的表述中完整准确的是
（ ）。 A国有大中型企业 B国有资产占控股地位的大中型企业 C国有资产占主导地
位的大中型企业 D国有的和国有资产占控股或主导地位的大中型企业 12. 我国的国家预算分为（）级预算。 A五 B三 C四 D二 13. 采取以旧换新方式销售应税商品时，计税销售额应为（）。 A新货物的同期销售价格
和扣减货物的收购价格的余额 B新货物的同期销售价格同旧货物的收购价格之和 C新货物的同期销售价格 D旧货物的市场价格
14. 根据《预算法》的规定，决定中央预算预备费的动用，属于（）预算管理职权。 A
全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会 C国务院 D国务院财政部门 15. “言行一致，表里如一”、“光明正大，以信守身”是会计职业道德（）的要求。 A
坚持准则 B诚实守信 C廉洁自律 D客观公正 16. 下列会计档案中，应当永久保管的会计档案是（）。 A现金日记账和银行存款日记
账 B银行对账单 C会计档案保管清册 D会计档案移交清册 17. 按照现行法规，下列选项中属于中央预算收入的有（）。 A营业税 B房产税 C消费
税 D资源税
18. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产
设备计算折旧的最低年限为（）年。 A4 B3 C10 D5 19. 下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。 A销售小汽车的销售公司 B提供交通
运输业的运输公司 C提供娱乐服务的俱乐部 D提供邮政服务的邮电局
20. 伪造、变造会计凭证、会计账薄，编造虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接
负责的主管人员和其他直接责任人员，可处予（）。 A二千元以上二万元以下的罚款 B三千元以上，五万元以下的罚款 C五千元以上十万元以下的罚款 D三年以下有期徒刑 二、多选题
21. 下列关于发票的开具要求的表述错误的有（ ）。 A未发生经营业务不得开具发票 B
开具发票时应按号顺序填开 C所有发票使用者填写发票都只能使用中文 D发票开具时限可以进行任意调整
22. 会计资料包括()。 A现金日记账 B会计凭证 C备查账簿 D财务会计报告 23. 以下关于增值税的纳税义务发生时间表述准确的是（） A采取预收货款方式销售
货物，为货物发出当天 B纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 C进口货物，为报关进口的当天 D采取赊销方式销售货物的，为实际收款的当天 24. 下列属于税收的作用的有（）。 A是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B国家
调控经济运行的重要手段 C税收是国家组织财政收入的主要形式 D具有维护国家政权的作用
25. 以下属于总会计师的权限的有（ ）。 A组织各职能部门的经济核算、成本管理 B
审批财务收支 C预算财务收支计划、成本和费用计划 D任用、晋升、调动会计人员
26. 根据《企业所得税法》规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有
（）。 A税收滞纳金 B被没收财物的损失 C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
27. 根据中国人民银行《违反银行结算制度处罚规定》，对违反银行结算制度的银行、单位
和个人，除责令限期改正，可根据其行为性质及情节轻重分别或合并给与下列处罚（ ）。 A计扣赔偿金或赔款 B罚息、罚款 C没收非法所得 D警告、拘役 28. 我国现行的税率有（）。 A比例税率 B累进税率 C滑准税率 D定额税率 29. 以下（ ）工作必须取得会计从业资格。 A出纳 B稽核 C财产物资的收发管理 D
会计档案管理
30. 增值税专用发票的基本联次有（）。 A存根联 B发票联 C抵扣联 D记账联 31. 下列关于实行国库集中收付制度作用的表述中，正确的有（）。 A有利于提高财政资
金的拨付效率和规范化运作程度 B有利于加强度收入缴库和支付拨付过程的监督 C有利于预算单位用款及时和便利 D有利于增强财政资金收付过程的透明度 32. 消费税税率采用的形式包括（）。 A超累进税额 B定额税率 C累进税率 D比例
税率
33. 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清（ ），缴
销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 A应纳税款 B多退（免）税款 C债权债务 D滞纳金和罚款 34. 纳税人中应进行税务登记的有（）。 A有财产租赁所得收入的纳税人 B从事生产经营
的事业单位 C企业 D企业在外地设立的从事生产经营的场所
35. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列资金的管理与使用，存款人可以申
请开立专用存款账户的有（）。 A基本建设资金 B更新改造资金 C财政预算外资金 D粮棉油收购资金
36. 为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水
平，税务机关进行核定时可以（）。 A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B按照成本加合理费用和利润核定 C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定 D按照其他合理的方法核定
37. 属于流转税的是（）。 A增值税 B城市维护建设税 C营业税 D消费税
38. 实行国库集中收付制度后的财政收入收缴方式有（） A就地缴库 B集中缴库 C
直接缴库 D代理缴库
39. 下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）。 A从事生产、经营的纳税人未办
理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 B从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 D已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。 40. 会计专业技术资格分为（ ）。 A初级资格 B中级资格 C高级资格 D中高级资
格 三、判断题
41. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，
向原税务机关登记机关申报办理注销税务登记。 42. 预算收入划分为中央预算收入和地方预算收入。（） 43. 纳税人取得的包装物押金一律并入销售额中征收销项税。 44. 增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。 45. 纳税申报的主体为纳税人和扣缴义务人。
46. 甲企业生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分
散，其适用的税款征收方式是定期定额征收。
47. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，不得授意、指使、
强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。
48. 企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时
可以不再并入销售额征税。
49. 增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人均可领购增值税专用发票（）。
50. 会计行政法规是由国务院批准发布的。（） 51. 企业编制的财务会计报告必须以人民币为本位币。（）
52. 居民纳税人在境外取得所得，其个人所得税由支付方代扣代缴，在境内无需办理纳税。
53. 对酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，不作价随同产品销售，而是收取
押金，且单独核算，又未过期的，此项押金不并入应税消费品的销售额中征税。（ ）
54. 商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起l0日。（） 55. 根据《票据法》的规定，本票的出票人就是付款人。 56. 税收保全措施是税收强制措施的延续。
57. 行使追索权的票据当事人，有可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
58. 地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成，但不包括下一级政府的预算。（）
59. 国务院应当及时下达关于编制下一年度预算草案的指示。编制预算草案的具体事项由各级政府负责部署。 60. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越
授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。
答案解析
1. D 本题考【增值税专用发票】下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者销售应
税项目；②销售免税货物；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于非应税项目；⑤将货物用于集体福利或个人消费；⑥将货物无偿赠送他人(如果受赠人为－般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票)；⑦提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)，转让无形资产或销售不动产；⑧商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)，化妆品等消费品；⑨向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票；⑩对工商企业销售的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备，如购货方索取增值税专用发票，销货方可开具增值税专用发票。
2. A 本题考【消费税】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定：纳税人生产的应
税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。故选A。
3. D 本题考【会计工作岗位设置】根据《会计法》规定，会计机构负责人（会计主管人
员）应当按照规定的程序任免。会计机构主管人员不同于通常所说的“会计主管”、“主管会计”和“主办会计”等，它是指单位内负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权的负责人。故选D。
4. D 本题考【增值税税率】选项A、B、C适用于低税率，按13％的税率计征增值税。
一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用增值税征收率外，税率一律为17％。故选D。
5. B 本题考【会计机构】会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责
会计工作的中层领导人员。在公司制企业中，它通常是由单位负责人提名并报董事会或其他权力机构批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督的负责人。故选B。 6. C 本题考【托收承付结算的有关内容】除国有企业外，供销合作社以及经营管理较好，
并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业也可以使用托收承付结算方式。故A选项错误。托收承付结算每笔金额起点为1万元。故D选项错误。托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。代销商品的款项，不得办理托收承付结算。故B选项错误。托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。故C选项正确。 7. D 本题考【进口货物的增值税】《增值税暂行条例》第20条规定，增值税由税务机关
征收，进口货物的增值税由海关代征。 8. C 本题考【税务登记】根据税务登记管理办法规定，纳税人税务登记内容发生变化的，
应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。故选C。
9. B 本题考【会计行政法规】会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关
部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。051305001 10. C 建筑业属于营业税的应税劳务，应征营业税。
11. D 本题考【主要会计工作岗位】会计法规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地
位的大、中型企业必须设置总会计师。D的选项是完整表述，故选D。
12. A 本题考【国家预算】我国的国家预算是中央预算；省级预算；地方预算；县市级预
算；乡镇级预算这五级。故正确答案为A。
13. C 本题考【增值税销售额】根据税法规定，采取以旧换新方式销售应税商品时，计税
销售额应为新货物的同期销售价格。
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》模拟卷10
