(财务管理报告)某集团公司财务分析报告

某集团2005年12月财务分析报告

------图文并茂报告

一、实现利润分析

1.利润总额

2005年12月实现利润为80.62万元，与2005年11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

2.主营业务的盈利能力

2005年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2005年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2005年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2005年11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务成本为838.41万元，比2005年11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。

实现利润增减情况表

项目名称 销售收入 实现利润 营业利润 投资收益 营业外利润 补贴收入

2005年12月 数值(万元) 973.41 80.62 80.62 0.00 0.00 0.00

增长率(%) 12.61 -9.90 -9.90 0.00 0.00 0.00

2005年11月 数值(万元) 864.37 89.48 89.48 0.00 0.00 0.00

增长率(%) 10.14 41.53 41.53 0.00 0.00 0.00

2005年10月 数值(万元) 784.79 63.22 63.22 0.00 0.00 0.00

增长率(%) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3.利润真实性判断

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。

在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。

二、成本费用分析

1.成本构成情况

2005年12月某集团成本费用总额为893.55万元，其中：主营业务成本为838.41万元，占成本总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占成本总额的2.52%;管理费用为29.31万元，占成本总额的3.28%;财务费用为3.32万元，占成本总额的0.37%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称 成本费用总额 主营业务成本 销售费用 管理费用

2005年12月 数值(万元) 893.55 838.41 22.50 29.31

100.00 93.83 2.52 3.28 百分比(%)

2005年11月 数值(万元) 793.01 740.15 20.97 23.88

100.00 93.33 2.64 3.01 百分比(%)

2005年10月 数值(万元) 721.84 666.24 19.80 21.22

100.00 92.30 2.74 2.94 百分比(%)

财务费用 主营业务税金及附加

3.32 0.00

0.37 0.00

8.01 0.00

1.01 0.00

14.58 0.00

2.02 0.00

2.销售费用的合理性评价

2005年12月销售费用为22.50万元，与2005年11月的20.97万元相比有较大增长，增长7.31%。2005年12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。

3.管理费用变化及合理性评价

2005年12月管理费用为29.31万元，与2005年11月的23.88万元相比有较大增长，增长22.74%。2005年12月管理费用占销售收入的比例为3.01%，与2005年11月的2.76%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。