【整理不易，如果有帮助可以点点文中的广告，谢谢您！】
D.确实无法偿付的应付款
26.[多选题]下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有()(4分) A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除
B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 C.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
27.[多选题]根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()(4分)
A.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
B.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
C.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务 D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
28.[多选题]下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是()(4分)
A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
D.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得
29.[多选题]递延纳税筹划法是()(4分) A.推迟纳税义务发生时间 B.获取了货币时间价值的相对收益 C.企业没有减少税款的缴纳 D.企业减少了税款的缴纳
【整理不易，如果有帮助可以点点文中的广告，谢谢您！】
30.[多选题]实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是()(4分) A.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 B.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 C.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税 D.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
31.[判断题]递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。 A.对 B.错
32.[判断题]未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 A.对 B.错
33.[判断题]延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 A.对 B.错
34.[判断题]当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 A.对 B.错
35.[判断题]债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 A.对 B.错
36.[判断题]一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
【整理不易，如果有帮助可以点点文中的广告，谢谢您！】
A.对 B.错
37.[判断题]不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。()(2分) A.对 B.错
38.[判断题]企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。 A.对 B.错
39.[判断题]非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。()(2分) A.对 B.错
40.[判断题]对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。()(2分) A.对 B.错
2020年最新电大《纳税筹划》考试（题目和答案）
