2020年最新增值税征收率表
小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算 税款时使用征收率。
小规模纳税人
税H 1 2 征收率 3Vl%/0. 5% 3%/1% 3%/1% 3%/1% 5% 销倍货物 加工、修理修配劳务 3 销售服务（除另右规定外） 4 销售无形资产 5 销售不动产
、减按1%征收率征收增值税
政策规定: 自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自 治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应 税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预 缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复 业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年
第13号） 政策规定：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复 业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13 号）规定的税收优惠政策实施期限延长到202（）年12月31日。
政策依据：《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人 减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总 局公告2020年第24号） 政
策要点：1?无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模 纳税人，均可以亭受支持复工复业增值税优惠政策。
2. 增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时
间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按 照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在202（）年
3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的,
按照1%征收率开具增值税发票。
3?增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的
征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。
二、减按0.5%征收率征收增值税 政策规定：自2020年5月1日至2023年12月31日， 从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车， 按以下规定执行:
（一）纳税人减按05%征收率征收增值税，并按下列公式计 算销售额：销售额=含税销售额/ （1+0.5%）
政策依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若 干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020 年第9号） 政策规定： 纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方 索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为（）.5%的增值税 专用发票。
政策依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干 增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020 年第9号） 政策规定：小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5% 征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报 表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3% 征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售 额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适 用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细 表》减税项目相应栏次。
政策依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干 增值税征管问
题的公告》（国家税务总局公告2020 年第9号） 三、减按2%征收率征收增值税 政策规定
1?小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固
定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己便用过的除固定资产以外的物品，应 按3%的征收率征收增值税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增 值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕
9号）第二条第（一）项第2点
政策规定：2?纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简 易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃 减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开 具增值税专用发票。
政策依据： 《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关 管理问题的通知》（国税函〔2009〕9（）号）第二条 四、按照5%征收率的项目 政策规定:
1?小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产
（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售 不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该 项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余 额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税 人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后， 向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
政策依据： 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税 改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一 条第（八）项第5点 政策规定:
2.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款
和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳 税人应按
2020年最新增值税征收率表
