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借方 期初余额 借方 待摊费用 2 ○ 其他业务收入 3 ○5 ○ 贷方 140 贷方 1900 7500
借方 6 ○ 16800 其他应收款 800 贷方 习 题 七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496
4. 借：银行存款
贷：营业外收入 贷：现金 贷：其他业务收入 贷：银行存款
其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 财务费用=2100-800=1300 5. 借：营业外支出 6. 借：银行存款 7. 借：营业外支出
借：生产成本 —子产品 —丑产品 贷：制造费用
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品
—丑产品
贷：生产成本 —子产品
—丑产品
—丑产品（50+10）×1200=72000
借：主营业务成本 —子产品
—丑产品
贷：库存商品 —子产品
—丑产品
67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500
67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500
7699.2
19248
子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8
11548.8
2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000
8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990
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营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税
贷：应交税金 —应交所得税 9. 借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润
贷：管理费用 财务费用
营业费用
主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 贷：盈余公积 11. 借：利润分配—应付股利
贷：应付股利
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方 生产成本 贷方 ○1 19248 ○2 133200 借方 主营业务成本 贷方 ○3 148000 ○9 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 7 1500 ○ ○4 3500 借方○6 10000 主营业务收入 贷方 ○9 3500 借方 营业外收入 贷方 ○9 3500 ○4 3500 借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 ○9 12157.2
12157.2 12157.2 204000 19400 3500 226900
202217.2
25990 1300 6250 6120 2400 148000 12157.2 7000 7000 20000
20000
借方 制造费用 贷方 ○1 19248 借方 库存商品 贷方 ○2 133200 ○3 148000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 ○5 900 借方 其他业务收入 贷方 ○9 19400 ○6 10000 借方 营业外支出 贷方 ○5 900 ○9 2400 ○7 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 ○8 12157.2
!- 借方 管理费用 贷方 ○9 25990 借方 营业费用 贷方 ○9 6250 借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 ○9 226900 借方 盈余公积 贷方 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 ○10 7000 结清虚账户： 借方 主营业务成本 贷方 七○3 148000 七○9 148000 本 期发生额 148000 本期发生额 148000 借方 营业外支出 贷方 七○5 900 七○9 2400 七借方○7 1500 所得税 贷方 本 期七发○生8额 12157.2 2400 本期七发生○9额 12157.2 2400 本 期发生12157.2 本期发生额 12157.2 额 借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990 三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本 期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 主营业务收入 贷方 七○9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000 借方 财务费用 贷方 ○9 1300 借方 主营业务税金及附加 贷方 ○9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 ○10 7000 ○11 20000 借方 应付股利 贷方 ○11 20000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四○6 6120 七○9 6120 本期发生额 6120 本期发生额 6120 借方 营业费用 贷方 四○4 1250 七○9 6250 四借方○5 5000 财务费用 贷方 本期发六生○4额 6250 2100 本期发六生○额6 6250 800 七○9 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 营业外收入 贷方 七○9 3500 七○4 3500 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七○9 19400 六○3 1900 六○5 7500 七○6 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400
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结转实账户：
借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一○5 350000 一○1 500000 二○3 7320 一○3 300000 二○4 120675 四○1 189540 二○5 94200 四○2 12000 三○6 4900 六○5 45000 三○7 56000 七○4 3500 四○3 600 七○6 10000 四○5 5000 七○7 1500 本期发生额 1060040 本期发生额 640195 期未余额 803245 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四○2 12000 四○3 49740 本期发生额 49740 本期发生额 12000 期未余额 55340 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 三○1 72000 一○6 70000 三③ 3000 二○6 109550 本期发生额 179550 本期发生额 75000 期未余额 154550 借方 应付账款 贷方 二○4 120675 期初余额 7500 二○1 120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 其他应付款 贷方 六○3 1900 期初余额 5000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 二○2 3000 三○4 4150 三○5 50 三○7 56000 三○7 56000 三○10 850 三○11 1800 三○12 2000 四○4 1250 七○5 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850 期未余额 300 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二○4 10000 二○2 3000 六○6 800 本期发生额 3800 本期发生额 10000 期未余额 5800 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 三○2 3000 本期发生额 0 本期发生额 3000 期未余额 2000 借方 应付工资 贷方 三○7 56000 三○8 56000 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 借方 应付福利费 贷方 三○11 1800 期初余额 8000 !-
借方 应交税金 贷方 二○1 17425 期初余额 2200 二○3 1020 四○1 27540 二○5 13600 四○3 7140 四○6 6120 七○8 12157.2 本期发生额 32045 本期发生额 52957.2 期未余额 23112.2 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 六○4 2100 本期发生额 0 本期发生额 2100 期未余额 6100 借方 资本公积 贷方 期初余额 27000 本期发生额 0 本期发生额 0 期未余额 27000 借方 本年利润 贷方 七○9 202217.2 期初余额 42400 七○9 226900 本期发生额 202217.2 本期发生额 226900 期未余额 67082.8 借方 制造费用 贷方 三○3 3000 七○1 19248 三○5 50 三○6 4000 三○8 8200 三○9 1148 三○10 290 六○1 2560 本期发生额 19248 本期发生额 19248 期未余额 0 借方 应付股利 贷方 期初余额 6700 七○11 20000 本期发生额 0 本期发生额 20000 期未余额 26700 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 一○1 500000 一○2 100000 一○4 5500000 一○6 70000 本期发生额 0 本期发生额 6170000 期未余额 7810000 借方 盈余公积 贷方 期初余额 21000 七○10 7000 本期发生额 0 本期发生额 7000 期未余额 28000 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 七○10 7000 七○11 20000 本期发生额 27000 本期发生额 0 期未余额 35000 借方 生产成本 贷方 三○1 72000 七○2 133200 三○8 36800 三○9 5152 七○1 19248 本期发生额 133200 本期发生额 133200 期未余额 0
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