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【基础会计】形成性考核册作业答案

基础会计作业1答案 习题一： 账户名称 短期借款 周转材料 库存现金 应收账款 应付账款 实收资本 银行存款 其他应付款 习题二：按照借贷记账法编制会计分录 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 期初余额 50000 45000 15000 4000 1000 50000 24000 1200 本期借方发生额合计 40000 0 15000 2000 1200 0 42000 2400 本期贷方发生额合计 0 5000 18000 3000 1800 30000 50000 3600 期末余额 10000 40000 12000 3000 1600 80000 16000 2400 !-

贷：其他应收款 2500 13、借：生产成本 5500 贷：制造费用 5500 14、借：库存商品 35500

贷：生产成本 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000

贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000

贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 20、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000

(注：本题作业册上数据有误，应为115000元。) 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出 500

习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）

借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方

期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000

期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500

借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000

本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500

期末余额382500

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借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方

⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000

借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方

⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000

⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 实收资本 贷方 期初余额 655000 期末余额 655000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方

⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500

本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500

期末余额 3600

借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500

⑩ 4000 ⒂ 65000

期末余额 60750 借方 其他应收款 贷方 借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤

2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500

本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500

借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方

⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500

⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额32500 期末余额 15000 期末余额 3000

借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方

⒄ 2250 ⑩15500

期末余额2250 期末余额 15500

④2500 本期发生额 2500 ⑿2500 本期发生额 2500 本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500

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借方 营业外支出 贷方 借方 长期借款 贷方 期初余额 100000

⒆500 （21） 500 本期借方发生额0 本期贷方发生额0

习题四：第一问已在习题三“T”帐中完成。第二问见下表：

本期发生额及余额试算表

编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 借方 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 营业外支出 主营业务收入 管理费用 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计 350000 3000 2000 400000 755000 期初余额 贷方 100000 655000 755000 借方 10000 5600 35000 65000 17500 2500 35500 10000 35500 5500 500 115000 9000 10000 2250 32500 54250 535600 本期发生额 贷方 67500 3000 23500 50000 2500 32500 3600 10000 2250 15500 35500 5500 500 115000 9000 10000 2250 32500 115000 535600 借方 382500 5600 13500 15000 417500 3000 837100 期末余额 贷方 3600 2250 15500 60750 100000 655000 837100 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 期末余额 100000

习题五： 1、根据试算平衡表编制资产负债表 资产负债表 编制单位：某工业公司 20×1年12月31日 金额单位：元 资产 库存现金 银行存款 库存商品 原材料 应收账款 年初数 3000 350000 0 2000 0 期末数 5600 382500 3000 13500 15000 负债及所有者权益 长期借款 应付职工薪酬 应交税费 负债合计 实收资本 年初数 100000 0 0 100000 655000 期末数 100000 15500 2250 117750 655000 !- 固定资产 累计折旧 资产总计 利润表 400000 755000 417500 -3600 833500 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益 0 655000 755000 60750 715750 833500 2、根据试算表资料编制利润表 编制单位：某工业公司 20×1年12月31日 金额单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 本月数 115 000 32 500 2 250 10 000 9 000 0 0 0 0 61 250 0 500 60 750 15187.5 45562.5 《基础会计》作业2 习 题 一

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1． 借：银行存款

贷：实收资本 贷：实收资本 2． 借：无形资产 3． 借：银行存款

500000

100000 300000

4． 5． 6

借：固定资产 贷：实收资本 借：长期借款 贷：银行存款 贷：实收资本—XX公司

5500000

5500000 350000 70000

530000

500000 100000 300000

借：原材料 70000

贷：短期借款

（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 借方 期初余额 1 ○3 ○ 银行存款 383400 500000 300000 固定资产 1886000 5500000 无形资产 100000 原材料 50000 70000 5 ○ 贷方 350000 贷方 借方 实收资本 期初余额 1 ○2 ○4 ○6 ○贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000 贷方 30000 300000 贷方 350000 3 ○ 借方 期初余额 4 ○ 贷方 借方 短期借款 长期借款 350000 期初余额 期初余额 借方 2 ○ 贷方 借方 5 ○ 借方 6 ○期初余额