财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷5及答案与解析

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会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制

度）模拟试卷5及答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1 刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3 000元，第二期应付7 000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税种，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税额为( )元。

（A）1 120

（B）1 560

（C）1 600

（D）1 840

2 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

（A）罚金

（B）银行按规定加收的罚息

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（C）税收滞纳金

（D）罚款和被没收财物的损失

3 根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )。

（A）10％

（B）15％

（C）20％

（D）25％

4 根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是( )。

（A）某企业2007年亏损80万元，假定以后每年均有应纳税所得额10万元，至2013年不弥补该亏损

（B）某企业在美国设有分支机构，2013年该分支机构亏损40万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税

（C）应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损

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（D）税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

5 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。

（A）罚金、罚款和被没收财物的损失

（B）各项税收滞纳、罚款支出

（C）非广告性质的赞助支出

（D）在利润总额12％以内的公益性捐赠支出

6 根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是( )

（A）接受投资的固定资

（B）未投入使用的房屋、建筑物

（C）授受捐赠的机器设备

（D）与经营活动无关的固定资产

7 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

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（A）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

（B）创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额

（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％

（D）企业安置残疾人员所支付的工资．按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

8 根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。

（A）在税前全额扣除

（B）在年度应纳税所得额12％以内的部分准予扣除

（C）在年度利润总额12％以内的部分准予扣除

（D）在年度应纳税所得额30％以内的部分准予扣除

9 下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是( )。

（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定

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（B）权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

（C）动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

（D）不动产转让所得．按照不动产所在地确定

10 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。

（A）纳税人同类应税消费品的最高销售价格

（B）纳税人同类应税消费品的最低销售价格

（C）纳税人同类应税消费品的平均销售价格

（D）纳税人同类应税消费品的加‘权平均销售价格

11 依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。

（A）偶然所得

（B）财产转让所得

（C）股息红利所得

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