年报审计投标工作方案参考格式
编制说明:本所参加年报决算审计投标工作越来越多,我们需要制作投标书,其中很重要的一个内容是编制审计工作方案;为规范该项工作,我们制作了本《年报审计投标工作方案参考格式》,供参考。根据以往的经验,年报审计投标工作方案一般包括时间安排、人员安排和总体方案三个部分。
第一部分、关于时间安排
[指南:所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的时间有一个明确的计划,但招标单位对此的称谓可能有所区别,如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“工作计划日程安排”,无论如何,其基本内容是一致的。我们认为一个比较完整的时间计划应当包括时间安排总表、工作日程安排表二个方面的内容,以下是我们分别设计的模板,供业务人员参考。具体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。]
为便于工作安排、提高工作效率、保证审计质量,我们将ABC公司200X年度财务决算审计划分为前期准备与计划审计工作、风险评估与预审工作、现场审计与子公司审计报告出具、集中会审与集团合并汇总、后续服务等五个阶段,并按照这五个阶段编制了“ABC公司200X年度财务决算审计时间安排总表”和“ABC公司200X年度财务决算审计日程安排表”。
一、时间安排总表
本表是对ABC公司200X年度财务决算审计所需时间及工作进度所作的总体安排。
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ABC公司200X年度财务决算审计时间安排总表
时间安排(天) 工作阶段 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 200 210 一、前期准备与计划审计工作 二、风险评估与预审工作 时 间 三、现场审计与子公司审计报告出具 四、集中会审与集团合并汇总 五、后续服务
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二、日程安排表
本部分内容是根据前述时间安排总表,针对五个工作阶段的工作任务所做的具体计划。
第一阶段 前期准备与计划审计工作
假定国资委确定并通知中介机构之日为T1+0日(本阶段预计61个工作日)。
工作时间 1个工作日 完成时间 T1+1 工作任务 接受业务委托,签订业务约定书 进行初步业务活动,包括查阅上期工作底稿、审计报10个工作日 T1+11 分析,了解被审计单位的生产经营、组织管理形式、会计核算体系等。 15个工作日 15个工作日 10个工作日 5个工作日 5个工作日 T1+26 T1+41 T1+51 T1+56 T1+61 对内部控制环境等进行调查 执行初步风险评估 制订初步审计计划 与被审计单位沟通 向国资委汇报初步审计计划 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 告,进行行业分析,对1-10月会计报表进行概略性公司、各事务所 参加单位 公司、各事务所
第二阶段 风险评估与预审工作
假定向国资委汇报初步审计计划之日为T2+0(本阶段预计39个工作日)。
工作时间 1个工作日 5个工作日 18个工作日 3个工作日 6个工作日 6个工作日 完成时间 T2+1 T2+6 T2+24 T2+27 T2+33 T2+39 召开中介机构协调会 业务培训 完成部分内部控制测试 完成实物资产的监盘(12月31日) 执行进一步风险评估 根据预审情况,修订审计计划并报国资委批准 工作任务 参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所
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第三阶段 现场审计与子公司审计报告出具
假定以审计计划经国资委批准后,年审正式进点日为T3+0(本阶段65个工作日)。
工作时间 50个工作日 5个工作日 2个工作日 1个工作日 7个工作日 完成时间 T3+50 T3+55 T3+57 T3+58 T3+65 工作任务 完成实质性测试工作 完成内部往来核对 与子公司初步交换意见 完成外勤工作 完成各事务所内部复核程序 参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所
第四阶段 集中会审与集团合并汇总
假定以部分子公司结束现场工作之日为T4+0。(本阶段预计55个工作日)
工作时间 10个工作日 5个工作日 10个工作日 15个工作日 5个工作日 5个工作日 5个工作日 完成时间 T4+10 T4+35 T4+45 T4+60 T4+65 T4+70 T4+75 估报告、资产质量调查报告、管理意见书 集中会审 与集团公司沟通下属公司会审情况 出具子公司正式报告 汇总、合并 向国资委汇报集团总体审计情况 就合并审计报告征求集团公司意见 向国资委及集团公司提交合并报表审计报告、财务内控评工作任务 参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所
第五阶段 后续服务
假定以向国资委及集团公司提交合并报表审计报告之日为T5+0。
工作时间 完成时间 T5+x T5+x 工作任务 积极配合国资委及被审计单位做好决算集中审核工作 为被审计单位提供常年财务咨询等方面的服务 参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所
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