2015 ---- 2016 学年第二学期
西北大学软件职业技术学院考试出题专用纸
号学装 订 级班业专 级线年 名姓
考试科目 审计 时总A.重新鉴定审计业务约定书 B.出具否定意见的审计报告 间 2小时 分 100分 C.出具无法表示意见的审计报告 D.解除审计业务的约定 一、单项选择题 （每小题1分，共30分） 13.下列各项中，不属于审计总体策略内容的是( ) 1. ( )是独立的经济监督、经济评价、经济鉴证活动。 A.被审计单位的基本情况 B.审计业务的报告目标 A.财务评价 B.经济检查 C.会计 D.审计 C.计划其他审计程序 D.审计业务的特征 2.从独立性来看，社会审计( ) 14.如果注册会计师认为利润表可接收的重要性水平为50 000元，而资产负债表可接收的重要性水平为100 A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 000，则财务报表的重要性水平应为( )元。 B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 A.100 000 B.50 000 C.75 000 D.25 000 C.与审计委托人和被审计单位都独立 15.如果某一认定可接收的审计风险水平为5%，估计的重大错报风险为50%，则可接受的检查风险水平为D.与审计委托人和被审计单位都不独立 ( ) 3.下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是( ) A.25% B.10% C.35% D.20% A.建议改进权 B.调查取证权 C.检查权 D.采取临时强制措施权 16.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为财务报表层次的重要性水4.被审计单位下列事项中，属于准确性认定的是( ) 平。 A.向甲公司拆借的款项未列入账中 A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 B.将经营租入的设备一台列为企业的固定资产 17.注册会计师了解被审计单位及其环境是在( )进行。 C.将应收账款乙公司一笔货款50万记为100万元 A.审计业务承接阶段 B.风险评估程序中 D.预付账款列示与应付账款中 C.进一步审计程序中 D.审计全过程 5.下列认定中，与财务报表无关的是( ) 18.注册会计师实施下列( )程序难以获取充分、适当的审计证据。 A.“发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“完整性”认定 D.“截止”认定 A.询问被审计单位有关人员 B.观察特定控制的运行 6.“存在”认定和“完整性”认定，分别主要与( )有关。 C.检查文件和报告 D.穿行测试 A.财务报表要素的合法性和公允性 B.财务报表要素的高估和低估 19.应收账款的回函应当直接寄给( ) C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 A.客户 B.会计师事务所 7.下列关于与抽样风险与非抽样风险的表述中，注册会计师不能认同的是( ) C.客户，由客户转交给会计师事务所 D.A和B均可 A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 20.应收账款正式询证函应当由( )签章。 B.信赖过度风险和误受风险会降低审计效果 A.注册会计师 B.会计师事务所 C.被审计单位 D.被审计单位主管部门 C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 21.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被D.审计抽样只与审计风险中的检查风险相关 审计单位，一般并不对( )进行连续编号。 8.注册会计师在审计中把下列各项中列为实物证据的是( ) A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款单 A.企业的原材料盘点表 B.企业的原材料 22.对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在下列程序中，难以C.企业的购货发票的复印件 D.企业的库存商品 达到这一目标的程序是( ) 9.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位高层管理人员的诚信情况形成文字记录，属于A.结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务 ( ) B.检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 C.检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证 10.审计工作底稿的所有权应属于( ) D.检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账 A.委托单位 B.被审计单位 C.编制工作底稿的注册会计师 D.会计师事务所 23.审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性11.接收业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解( ) 分析。一般来说，实质性分析的内容不包括( ) A.审计重要性水平 B.函证回函情况 A.将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因 C.存货盘点计划 D.管理当局的品行 B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常 12.签订审计业务约定书后，如果注册会计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行元审计C.计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析 业务，注册会计师应当( ) D.根据存货、主营业务收入、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性 本卷为 闭 卷 本卷为 A 卷 印 数 命题人 郑太岳 系（部）审核 出题日期 2016年06月06日 审批人
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号学装 订 级班业专 级线年 名姓
考试科目 审计 时总 二、多项选择题 （每小题2分，共20分） 间 2小时 分 100分 1.注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有( ) 24.审计人员在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，审计人员证实，ABCA.验资报告 B.年度财务报告的审计报告 公司与2006年7月就已破产。审计人员应提出正确的建议是( ) C.季度财务报告的审计报告 D.办理企业合并审计业务出具相关的报告 A.将应付账款调整为应收账款 2.注册会计师在审计时，更关注“完整性”认定的项目是( ) B.将预付账款调整为其他应收账款 A.应收账款 B.短期借款 C.应付账款 D.管理费用 C.将预付账款调整为营业外支出 3.注册会计师在接收业务委托阶段的主要工作包括( ) D.全额计提坏账准备 A.了解和评价审计对象的可审性 B.商定业务约定条款 25.在被审计单位因预付货款，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应( ) C.签订审计业务约定书 D.计划审计工作 A.提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产 4.注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括( ) B.提请被审计单位在财务情况说明书中说明 A.可接收的审计风险 B.审计对象总体 C.提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明 C.预期总体误差 D.可容忍误差 D.在工作底稿中编制建议调整的重分类的调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产 5.审计证据的适当性包括审计证据的( ) 26.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施A.重要性 B.及时性 C.相关性 D.可靠性 ( )程序。 6.审计证据充分性与适当性之间的内在关系为( ) A.对固定资产实地观察 A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性 B.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 B.审计证据的质量存在缺陷，只需要通过获取更多的审计证据来弥补 C.检查固定资产的所有权归属 C.审计证据相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少 D.以实地为起点，追查固定资产的明细分类账 D.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性 27.在查找以提前报废但尚未作出会计处理的固定资产时，下列审计程序中，C注册会计师最有可能 7.注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但出现下列( )情况，应当考虑重新签订审实施的是( ) 计业务约定书。 A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 A.有迹象表明被审计单位误解审计目标 B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 B.高级管理人员近期发生变动 C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 C.被审计单位业务性质或规模发生重大变化 D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 D.管理层采用的会计准则和相关会计制度变化 28.注册会计师在检查G公司制造费用项目时，发现G公司2006年度的制造费用中包含对一下各种 8.关于重要性，下列说法正确的有( ) 固定资产计提的折旧。其中，注册会计师应当认可的是( ) A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑 A.已全额计提减值准备的机器设备 B.因大修理而停止使用的生产流水线 B.重要性的判断应从注册会计师的角度来考虑 C.因更新改造而停止使用的 厂房 D.因转产而无法使用的原专用设备 C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的 29.注册会计师在对被审计单位无形资产进行审计时下列有关无形资产的处理，注册会计师不能认同D.不同环境下对重要性的判断可能是不同的 的有( ) 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.将合并时产生的商誉确认为无形资产 A.了解被审计单位的内部控制 B.将转让使用权的无形资产的净损失计入营业外支出 B.充分识别和评估财务报表重大错报风险 C.使用寿命不确定的无形资产不摊销，只在期末进行减值测试，计提减值准备 C.评估审计风险 D.将预期不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值转销 D.设计和实施进一步审计程序 30.强调事项段是在( )之后增加的对重大事项予以强调的段落。 10.注册会计师可以通过询问( )来了解被审计单位及其环境。 A.引言段 B.管理层对财务报表的责任段 A.被审计单位的总经理 B.被审计单位的财务经理 C.注册会计师的责任段 D.审计意见段 C.被审计单位的生产人员 D.被审计单位的投资顾问 本卷为 闭 卷 本卷为 A 卷 印 数 命题人 郑太岳 系（部）审核 出题日期 2016年06月06日 审批人
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考试科目 审计 时总间 2小时 分 100分 3.针对“资料3”，审计人员应当进一步采取的措施是： 三、简答题（每小题6分，共30分） A．向债权人函证 1.获取审计证据的程序有哪些？ B．直接认定账实不符 2.营业收入的审计目标有哪些？ C．要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入 3.销售与收款循环涉及的凭证有哪些？ D．要求该公司将该笔应付账款转为资本公积 4.简述审计的职能？ 4.针对“资料4”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响有： 5.简述审计的作用？ A．少列报应付账款300万元 B．少列报预付款项300万元 四、案例题（每小题4分，共20分） C．少列报预收款项300万元 D．少列报应收账款300万元 （一）资料 2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环 5.针对“资料5”中应付账款余额比上年有所增加的情况，审计人员分析可能存在的原因有： 审计的情况和资料如下： A．该公司流动资金周转困难 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： B．未能及时记录相关采购业务 （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单; C．部分应付账款未经审批即进行支付 （2）采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商; D．应记作其他流动负债的项目被记入应付账款 （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收： （4）出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。 2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。 3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 4.该公司应付张教总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账教期末余额为3700万元。 5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料l”中，违反内部控制要求的有： A．仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单 B．采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送变供应商 C．仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收 D．出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账 2.“资料2”中，属于对应付账款明细表的审核内容有; A．审核明细表的金额计算是否正确 B．审核明细表与总账和明细账是否一致 C．审核有无其他流动负债项目记入明细表 D．审核有无过期未付的应付账款 本卷为 闭 卷 本卷为 A 卷 印 数 命题人 郑太岳 系（部）审核 出题日期 2016年06月06日 审批人
14级会审专业审计--郑太岳A - 图文
