浙江工业大学经贸管理学院
财务管理与分析课程设计报告
案例公司名称:×××股份有限公司 学生姓名: 班 级: 联系方式: 指导教师: 雷新途 祝锡萍 提交日期: 评定成绩:
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一、公司简介
介绍公司的基本情况,包括公司的名称、经营的主要产品,在行业中的地位,公司股本规模及结构,近几年公司的主要经济和财务指标等。
二、会计报表转换
从巨潮咨询网中下载你所选取的公司2013年的年度报告,重点看会计报表和报表附注。
根据资产负债表、利润表和现金流量表等资料编制管理用资产负债表、管理用利润表和管理用现金流量表,转换后的报表应包含2013年和2011年的数据。
管理用报表的格式如下:
管理用资产负债表
2013年12月31日
编制单位:ABC股份有限公司 人民币:万元 项 目 经营资产: 经营性流动资产: 货币资金(经营) 应收票据(经营) 应收账款 预付款项 应收股利(经营) 其他应收款 存货 一年内到期非流动资产 其他流动资产 经营性流动资产合计 经营性流动负债: 应付票据(经营) 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应缴税费 应付股利 其他应付款 其他流动负债 经营性流动负债合计 净经营性营运资本 经营性长期资产: 长期股权投资 长期应收款 固定资产 1
年末数 年初数 在建工程 投资性房地产 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 经营性长期资产合计 经营性长期负债: 长期应付账款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 经营性长期负债合计 净经营性长期资产 净经营资产总计 净负债及股东权益: 金融负债: 短期借款 交易性金融负债 应付利息 一年内到期非流动负债 长期借款 应付债券 金融负债合计 金融资产: 交易性金融资产 应收利息 可供出售金融资产 持有至到期投资 金融资产合计 净负债合计 股东权益: 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 净负债及股东权益总计 2
管理用利润表 2013年12月31日
编制单位:ABC股份有限公司 人民币:万元
经营损益: 一、营业收入 减:营业成本 二、毛利 减:营业税金及附加 销售费用 管理费用 资产减值损失 投资收益(经营部分) 三、税前营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 四、税前经营利润 减:经营利润所得税 五、税后经营净利润 金融损益: 六、利息费用 减:金融损益所得税费用 七、税后金融损益 八、净利润 备注:平均所得税税负比率
管理用现金流量表 2013年12月31日
编制单位:ABC股份有限公司 人民币:万元 项 目 经营活动现金流量: 税后经营净利润 加:折旧与摊销 =经营活动现金毛流量 减:经营性营运资本增加 3
本年金额 上年金额 本年金额 上年金额 =营业现金净流量 减:资本支出 =实体现金流量 金融活动现金流量: 税后利息费用 减:净负债增加 =债务现金流量 股利分配 减:股权资本净增加 =股权现金流量 融资现金流量合计
三、经济增加值及其可持续性分析 (一)增长率的计算与分析 需要计算该公司下列增长率: 2012年的可持续增长率 2013年的实际增长率 2013年的内含增长率
并从财务的四因素角度对2013年的实际增长率高于或低于2012年的可持续增长率进行原因分析。
(二)增长率的财务战略矩阵
利用基于创造价值或增长率的财务战略矩阵,分析企业资金短缺溢余情况
企业的市场增加值 影响企业市场增加值的因素 企业市场增加值=企业资本市场价值-企业占用资本 =权益增加值+债务增加值 企业市场增加值 =(投资资本回报率-资本成本)×投资资本/(资本成本-增长率) 经济增加值=(投资资本回报率-资本成本)×投资资本 企业市场增加值=经济增加值/(资本成本-增长率) 影响企业创造价值的因素有三个: (1)投资资本回报率;(2)资本成本;(3)增长率。 ①投资资本回报率;②资本成本;③增长率;④可持续增长率。 影响价值创造的因素
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财务管理课程设计报告2014
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