关于销售公司费用借支、报销权限管理规范
为实现公司管理能力、盈利能力的提升，进一步规范财务管理财务制度，强化内部约束机制，强化成本意识，在工作中做到节支增收，合理控制费用，特制定本标准及程序。
一、使用范围：本制度适用于公司内部各种费用的报销业务的管理。
二、费用管理的基本原则 1．费用预算原则
预算年度内的一切费用支出，都应纳入年度费用预算，各项费用管理必须遵循“事前预算，事中控制，事后分析，期末考核”的原则，各业务部门根据自身业务情况和年度预算制定本部门的月度费用需求计划。
2．归口管理原则
公司的各项费用，如差旅费、业务招待费等都必须根据财务管理的要求，进行归口管理，计入各个业务部门的成本，对各个部门的费用控制实施考核。
3．合理授权和总经理最终审批原则
为了有效的开展工作，保障经营的快捷性和有效性，销售公司总经理授权分管副总、执行总经理一定的预算编制和费用审批的权限，在总经理不能及时审批的情况下，在授权范围内，分管副总、执行总经理审批后，财务管理部执行报销。但是所有费用开支执行总经理最终审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限审批，否则将追究责任人的经济责任和行政责任。
4．及时核实原则：按照财务管理的及时性原则，对于发生的费用经办人当月应及时办结相关报销手续，对于出差费用，要在返回公司后5个工作日内报销完毕，对于业务接待费用（如有定点的）要在1
个月内报销完毕。对于行政办公费用和业务费用在10个工作日内报销完毕。
5．有效性原则：为了保障各项费用开支审核审批的有效性，各审核审批责任人必须按照相关的管理制度（如：《出差报销管理制度》《低值易耗品管理制度》《业务接待管理制度》《手机费补贴管理制度》《车辆改革使用管理制度》《销售政策》《备用金管理制度》）等相关的制度原则作为审核审批的依据。
三、费用报销流程
1．报销人员填制、粘贴费用报销单据；
2．部门经理审核业务的真实性、合理性；是否符合部门预算和计划；是否超出审批权限。
3．财务管理部审核费用内容、原始票据的真实性、合法性、单据的齐备性、数字的准确性、一致性、政策的合规性、是否有借支款、是否在计划预算内等财务信息的有效性。
4．财务经理复核以上信息并重点审核凭证科目、审批权限、有关政策的合规性等，并根据授权进行审批或者上报。
5．分管副总和执行总经理根据财务审核结果，就发生的费用，根据授权进行审批或者上报。
6．总经理对以上审核后的费用票据进行最终的审核和审批。 7．财务管理部出纳根据审批的费用单据付款。 四、销售公司内部费用报销审批授权
为了有效的开展工作，保障经营的快捷性和有效性，销售公司总经理授权分管副总、执行总经理一定的预算编制和费用审批的权限，在授权范围内，分管副总或执行总经理审批后，财务管理部根据授权执行费用开支。但是所有费用开支执行总经理最终审批，具体授权情况如下表所示：
表1：销售公司费用审批授权表
职能级别 审批权限 报销/次＜2000 2000≤报销/次＜5000 5000≤报销/次＜10000 10000≤报销/次 公司业务公司 经理 公司 执行总经理 备案 审批 审核 审核 公司 总经理 半月会签 半月会签 审批 审核 集团财务总监与总经理 月底会签 审批 销售公司财务管理部 报销 报销 报销 报销 部门经理 业务副总审核 审核 审核 审核 审批 审核 审核 审核
表2：区域中心费用报销审批权限及流程表（单位：元）
职能级别 区域中心经 审批权限 理 销售公司 销售公司 销售公司 集团财务业务副总经理 执行总经理 总经理 总监与总经理 区域中心财务管理部 报销 报销 报销 报销 报销 报销/次＜1000 审核/审批 月底会签 月底会签 月底会签 1000≤报销/次＜2000 2000≤报销/次＜3000 3000≤报销/次＜10000 1万≤报销/次 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审批 审核 审核 审批 审核 审批 月底会签 月底会签 月底会签 月底会签 月底会签 审批
五、业务费用报销的有关规定:
随着业务的增加,为了能及时给经办人员报销,同时提高工作效率,销售公司财务管理部集中准备资金报销各项费用,规定如下:
1．每月底26号至次月2号期间内，为郑州、北京营销中心财务核算、结账、对账、出报表时间，每月底28号至次月3号期间内，为销售公司财务核算、结账、对账、出报表时间，不办理各项费用报销业务；
2．每周一、三、五为销售公司总部各部门集中费用报销时间。周四处理郑州中心、北京中心的费用报销业务，周六处理直营专卖店的费用报销业务。二、四、六、日财务管理部部不处理销售公司总部
各部门费用报销业务（特殊情况除外）。 六、有关借支的管理办法
1．公司借支款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费、零星购物借款、其它临时性借款、个人临时性借款等。
2．对于因公出差借款，必须出具出差审批单和借款单，经领导审核、审批后方可借款。
3．对于零星购物借款，必须出具采购申请单和借款单，经领导审核、审批后方可借款。
4． 对于零星购物借款和出差借款，一般不超过2000元/次。采购借款，可根据业务情况定额借款。
5．公司原则上不予个人零星借款，特殊情况经公司领导批准后可借给。但是有借款尚未还清者，一律不准再借。
6．个人借款额一般不超过其个人2个月的工资额，超过时须有公司担保人。
7．借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定。
8．借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则，将按情节轻重追究责任。
9．财务管理部定期不定期清理欠款。对逾期未还、未报者，直接在工资中扣除。
10．销售公司借支审批权限、流程及规定：
表1：销售公司借支审批权限及流程表（单位：元）
职能级别 审批权限 借支/次＜2000 2000≤借支/次＜5000 销售公司业务部门经理 审核 审核 销售公司 销售公司 销售公司 集团财务总业务副总经理 审批 审核 执行总经理 半月会签 半月会签 审批 半月会签 - - 总经理 销售公司部 借支 借支 监与总经理 财务管理5000≤借支/次＜10000 10000≤借支/次 审核 审核 审核 审核 审核 审核 审批 审核 月底会签 审批 借支 借支
（二）郑州与北京区域中心借支审批权限、流程及规定：
表1：区域中心借支审批权限及流程表（单位：元）
职能级别 审批权限 借支/次＜1000 1000≤借支/次＜2000 2000≤借支/次＜5000 5000≤借支/次＜10000 10000≤借支/次 审核 审核 审核 审核 审批 借支 审核 审核 审核 审核 审核 审批 区域中心业务部门经理 销售公司 销售公司 销售公业务副总经理 执行总经理 司 总经理 签 审核 审批 半月会签 月底会签 月底会签 审批 月底会签 借支 - 借支 - 借支 集团财务总监与总经理 - 区域中心财务管理部 借支 审核/审批 半月会签 半月会签 月底会
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