A.2018年12月19日 B.2019年1月10日 C.2019年2月10日 D.2018年12月12日
3.下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是（ ）。 A发票背面签章
B.在支票背面注明证件名称 C.向银行交验身份证件 D.在支票背面注明证件号码
4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是（ ）。 A.李某有权要求甲公司支付赔偿金 B.银行可向李某支付现金一万元
C.李某应接受银行退票井要求银行出具拒绝付证明 D.李某有权要求P银行支付现金两万元
（二）
甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 960 000元，另收取包装物租金58 000元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 640 元每台，旧彩电每台折价324.8元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税款1 200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。
已知：增值税税率为16％，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题
1.计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.(6 960 000+58 000)÷(1+16％)×16％＝968 000元 B.6 960 000×16％＝1 113 600元
C.6 960 000÷(1+16％)×16％＝960 000元 D.(6 960 000+58 000)×16％＝1 122 880元
2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式 中，正确的是（ ）。
A.500× (4 640-324.8)×16％＝345 216元
B.500×(4 640-324.8)÷(1+16％)×116％＝297 600元 C.500×4 640÷(1+16％)×16％＝320 000元 D.500×[4 640÷(1+16％)-324.8]×16％＝294 016元 3.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.支付住宿的进项税额1 200元 B.购进劳保用品的进项税额300元 C.购进货车的进项税额96 000元
D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元
4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A.将自产的400台Z型彩电作为投资投供给某培训机构 B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销 C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工 D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
（三）
甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：
（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元；信息技术服务费收入80万元；
（2）用产品换取原材料，该批产品不含増值税售价70万元；
（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；
（4）支付诉讼费4万元，工商行政部討门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；
（5）缴纳増值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费咐加23万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。 A.销售产品收入4000元 B.出租办公楼租金收入240万元 C.信息技术服务费收入80万元 D.用产品换取原材料70万元
2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A.增值税180万元 B.消费税38万元 C.资源税12万元
D.城市维护建设税和教育费附加23万元
3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。 A.职工教育经费60万元 B.工会经费24万元 C.职工福利费300万元
D.工资薪金总额2000万元
4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A.工商行政部门罚款6万元 B.母公司管理费136万元 C.诉讼费4万元
D.直接捐赠给贫困地区小学14万元
答案及解析
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合要求，多选、错选、不选均不得分）
1.【答案】B 【解析】 责任种类 民事责任 行政处罚 行政处分 内容 返还财产、赔偿损失、支付违约金…… 警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 种类 管制 拘役 刑事责任 主刑 有期 无期 死刑 不是罪大恶极可以缓期2年执行 附加刑 【知识点】法律责任 2.【答案】B 【解析】 总会计师 定义 是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、罚金（区分罚款）、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境 期限 3个月以上2年以下 1个月以上6个月以下 6个月以上15年以下 数罪并罚 最高3年 最高1年 总和刑期不满35年的，最高不能超过20年； 总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年 —— 行政责任 预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策 注意 国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置 总会计师不属于会计专业职务 【知识点】会计机构和会计人员 3.【答案】C
【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表否定意见。
【知识点】会计工作的社会监督 4.【答案】B
【解析】先开基本户，再开其他户。 【知识点】银行结算账户 5.【答案】B
【解析】持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月，A选项错误。持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月，C选项错误。持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起2年，D选项错误。
【知识点】票据 6.【答案】A
【解析】应交纳的增值税＝123 600÷（1＋3％）×3％＝3 600元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。
【知识点】增值税 7.【答案】C 【知识点】消费税 8.【答案】D
【解析】换取、投资、抵债
增值税 消费税 【知识点】消费税 按平均销售价格 按最高销售价格
2019年初级会计《经济法基础》真题及答案解析
