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事业单位内控手册(最新) - 图文 

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XXX内部控制管理手册

编制:内控工作组

审核:内控管理委员会

批准:单位负责人

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目 录

1.前言 ............................................................................................................................... 3 1.1概述 ............................................................................................................................. 3 1.1.1手册编制的意义和目的 .......................................................................................... 3 1.1.2内部控制目标 .......................................................................................................... 3 1.1.3遵循的基本原则 ...................................................................................................... 4 1.1.4内部控制依据的标准 .............................................................................................. 4 1.1.5手册的结构组成 ...................................................................................................... 4 1.1.6手册的适用范围和管理 .......................................................................................... 5 1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 ................................................................. 6 1.2.1目的 .......................................................................................................................... 6 1.2.3职责与权限 .............................................................................................................. 7 2单位层面的内部控制 .................................................................................................. 10 2.1 决策议事机机制 ...................................................................................................... 10 2.1.1内部机构设置 ........................................................................................................ 11 2.1.2内部机构的运行 .................................................................................................... 11 2.1.3职责与权限 ............................................................................................................ 11 2.2岗位责任制 ............................................................................................................... 11 2.3人力资源政策 ........................................................................................................... 12 2.4单位文化 ................................................................................................................... 12 2.5财务体系 ................................................................................................................... 12 2.6信息技术的运用 ....................................................................................................... 13 3业务层面的内部控制 .................................................................................................. 13 3.1预算业务控制 ........................................................................................................... 15 3.1.1预算编制环节控制 ................................................................................................ 15 3.1.2预算批复环节控制 ................................................................................................ 15 3.1.3预算执行环节控制 ................................................................................................ 15 3.1.4预算决算与评价环节控制 .................................................................................... 15 3.2收支业务控制 ........................................................................................................... 15 3.2.1收入业务控制 ........................................................................................................ 15 3.2.2支出业务控制 ........................................................................................................ 15 3.2.3债务业务控制 ........................................................................................................ 15 3.4资产控制 ................................................................................................................... 15 3.4.1货币资金控制 ........................................................................................................ 15 3.4.2实务资产和无形资产控制 .................................................................................... 15

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3.4.3对外投资控制 ........................................................................................................ 15 3.5建设项目控制 ........................................................................................................... 16 3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 ............................................................ 16 3.5.2招标控制 ................................................................................................................ 16 3.5.3工程价款支付控制 ................................................................................................ 16 3.5.4工程变更控制 ........................................................................................................ 16 3.5.5项目记录控制 ........................................................................................................ 16 3.5.6竣工验收控制 ........................................................................................................ 16 3.6合同控制 ................................................................................................................... 16 3.6.1合同订立控制 ........................................................................................................ 16 3.6.2合同履行控制 ........................................................................................................ 16 3.6.3合同登记控制 ........................................................................................................ 16 3.6.4合同纠纷控制 ........................................................................................................ 16 4 评价和监督 ................................................................................................................. 16 4.1 内控自我评价 .......................................................................................................... 17 4.1.1 定义 ....................................................................................................................... 17 4.1.2实施主体 ................................................................................................................ 17 4.1.3内容 ........................................................................................................................ 17 4.1.4评价报告 ................................................................................................................ 17 4.2内部监督 ................................................................................................................... 17 4.2.1定义 ........................................................................................................................ 17 4.2.2实施主体 ................................................................................................................ 17 4.2.3内容和要求 ............................................................................................................ 17 4.3外部监督 ................................................................................................................... 17 4.3.1财政部门的内部监督 ............................................................................................ 17 4.3.2审计部门的外部监督 ............................................................................................ 17 5附件 .............................................................................................................................. 17

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1.前言

1.1概述

1.1.1手册编制的意义和目的

Xx单位,为了进一步提高单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保单位从思想上提高管理水平,增强风险防控能力,保证单位协调、持续、快速发展。

本手册的实施对完善单位内部控制制度,进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制单位风险,保证财务报告真实性,确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2内部控制目标

内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析需要业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理,合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。

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1.1.3遵循的基本原则

单位建立于实施内部控制,应当遵循下列原则: 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

制衡原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。 1.1.4内部控制依据的标准

单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准,主要包括:

(1)《行政事业单位内部控制规范(试行)》; (2)《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定;

(3)单位原有管理制度、流程。 1.1.5手册的结构组成

以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,制定了一系列内部控制制度和流程,进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实

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