江南大学现代远程教育 第二阶段测试卷考试科目:《内部审计》第四章至第七章（总分100分） 时间：90分钟
学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、 单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中
只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）
1.重要性与审计风险之间的关系是（ B ）。
A.同向关系 B.反向关系 C.没关系 D.以上答案都不对
2.下列审计证据中，可靠性最弱的书面证据是（ C ）。
A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.销售发票 D.银行对账单
3.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ A ）。
A.检查有形资产可提供权利与义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，审计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
4．以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（ C ）。
A.只能以纸质形式存在 B.只能以纸质或电子形式存在
C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在
5.编制审计工作底稿的作用不包括（ B ）。
A.为形成审计报告提供依据 B.作为审计收费的基础 C.为以后的审计工作提供参考； D.提高内部审计人员的专业素质
6.重大错报风险与检查风险之间的关系是（ B ）。
A.同向关系 B.反向关系 C.没关系 D.以上答案都不对
7.重大错报风险与所需要的审计证据之间的关系是（ B ）。
A.同向关系 B.反向关系 C.没关系 D.以上答案都不对
8.下列审计证据中，可靠性最强的是（ D ）。
A.收料单 B.领料 C.销售发票 D.银行对账单
9.重要性水平越高，所需要的审计证据（ A ）。
A.越少 B.越多 C.不一定 D.以上说法都不对
10.作为内部证据的会计记录在（
C
）情况下可靠性较强。
A.在外部流转 B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度 D.被审计单位的管理层的书面声明
二、 多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有
2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。)
1.审计计划阶段的主要工作包括（ ABCD ）。
A.依据公司组织的经营目标，确定审计目标 B.结合风险分析，选择审计对象 C.确定审计范围与重点，制定审计计划和方案 D.下达审计通知书
2.正确选择内部审计对象的意义包括（ ABCD ）。
A.正确的内部审计对象可以决定审计的方向和重点 B.正确的内部审计对象会影响审计的深度与时间 C.正确的内部审计对象可以提高审计效率 D.正确的内部审计对象可以合理保证审计效果
3.选择公司内部审计对象时应遵循的原则包括（ AD ）。
A.重要性原则 B.配比原则 C.风险导向原则 D.真实性原则
4.内部审计人员获取的审计证据应当具备的特征包括（ ABC ）。
A.充分性 B.相关性 C.可靠性 D.明晰性
5.以下属于实物证据的局限性的有（ AB ）。
A.不能了解资产质量的好坏，无法判断资产的价值 B.不能判断资产的所有权 C.确定某些实物资产是否确实存在具有较强的证明力 D.以上答案均不对
6.获取审计证据的程序包括（ ABCD
）。
A.检查、观察 B.询问、分析程序 C.重新计算、函证 D.重新执行
7.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ABD A.样本量 B.重大错报风险 C.具体审计程序 D.审计证据的质量
8.在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析程序不包括（ ABD ）。
A.趋势分析法 B.回归分析法 C.比率分析法 D.绝对额比较法
9.在审计证据可靠性的比较中，下列说法恰当的是（ ABCD
）。
A.会议的同步书面记录比讨论该事项后的口头表述可靠。 B.银行对账单比收料单可靠
C.从原件获得的证据比从传真件获取的审计证据可靠
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
10. 关于审计风险，以下说法正确的是（ AD ）。
A. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多 B. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少
C．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高 D．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低
。
）三、 判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题后括号内打一个
“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。）
1.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，审计人员可以评估。（√ ） 2.内部审计的审计风险模型：审计风险=重大差异或缺陷风险×检查风险。（√ ） 3.内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。（√ ） 4.内部审计的审计风险模型中的审计风险是指可接受的审计风险。（ √ ） 5.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，不是内部审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低的。（ √ ）
6.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高。（ × ） 7.越客观的审计证据越可靠，越及时的审计证据越可靠。（ √ ） 8.银行对账单比收料单可靠。（ √ ） 9.外部证据一定比内部证据可靠。（ × ）
10.内部审计机构应该对审计工作底稿保密，任何情况下都不得外泄。（ × ）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．某审计师于2010年初对X公司2009年度会计报表进行审计。经初步了解，X公司2009年度的经营形势、管理及经营机构与2008年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。 X公司2009年度1-12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下： 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计
主营业务收入 7800 7600 7400 7700 7800 7850 7950 7700 7600 7900 8100 18900 104300 主营业务成本 7566 6764 6512 6768 6981 6947 7115 6830 6832 7111 7280 15139 91845 对资料分析后，指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。
2024年新编内部审计第2阶段测试题2a名师精品资料.
