2016年营改增后，增值税税率表 增值税税序号 纳税人 应税行为具体范围 率 小规模包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以征收率1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 一般纳销售服税人 17 18 19 20 21 其他邮政服务 电信服基础电信服务 务 增值电信服务 邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务 增值电信服务 语音通话、带宽等 11% 短信、彩信、数据传6% 邮政服务 邮政特殊服务 邮政特殊服务 务 邮政普遍服务（包括邮票报刊汇款） 包裹 不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M 机要、盲人读物等 11% 函件 航空运输服务 管道运输服务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 交通运输业 水路运输服务 期租业务 配备操作人员的船 程租业务 陆路运输服务 其他陆路运输服务 原增值税纳税人 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 铁路运输服务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 11% 0 纳税人 及营改增各项应税服务 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 13% 3% 17% 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 一般纳33 税人 34 35 36 37 38 39 40 41 业务流程管理服务 信息技术服务 现代服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 合同能源管理服务 研发和技术服务 工程勘察勘探服务 研发服务 金融商品转让 其他金融商品转让 金融商品转让 金融服务 人身保险 保险服务 财产保险 直接收费金融服务 直接收费金融服务 贷款服务 融资性售后回租 其他建筑服务 其他建筑服务 贷款 建筑服务 修缮服务 装饰服务 修缮服务 装饰服务 安装服务 安装服务 工程服务 工程服务 输、互联网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 6% 6% 6% 11% 42 信息系统增值服务 数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 登记鉴定评估认证43 设计服务 44 文化创意服务 知识产权服务 等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清洗消毒跑道等 6% 45 广告服务 46 会议展览服务 47 航空服务 航拍培训测量勘探降雨监测护林 调度通信疏浚灯塔港口码头服务 理货停泊清污消毒安保 装卸转运票包挂引货运客运场站服务 物流辅助服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运装卸 存放保管 收件服务 收派服务 分拣服务 派送服务 有形动产融资服务 17% 融资租赁服务（注意区分融资性售后回租） 租赁服务 过路停车过桥费、光经营租赁服务 租干租、车机船身广告位 不动产租不动产融资租赁服务 11% 有形动产租赁17% 6% 48 49 一般纳税人 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 一般纳税人 74 75 76 77 78 79 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 生活服教育医疗服务 务 医疗服务 学历和非学历、教育教育服务 辅助 检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等 游览食宿购物娱乐 提供场所的各类娱乐 提供饮食及饮食的文化体育服务 体育服务 比赛活动训练指导管理 文化服务 其他现代服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案文物展览等 商务辅助服务 经纪代理服务 代理报关服务 企业管理服务 广播影视节目（作品）播映服务 广播影视服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）制作服务 咨询服务 提供信息建议策划调查翻译 拍录采编写剪译字特修及确权 分账买断委托等方式 影院剧院网络电视电台等播放 内部市场物业日常等管理 货物运输代理服务 鉴证咨询服务 认证服务 鉴证服务 专业资质监测计量证明 鉴定后出具证明 赁11% 6% 6% 6% 6% 6% 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 一般纳税人 96 销售不动产 构筑物 转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权 建筑物 销售无形资产 海域使用权 探矿权 自然资采矿权 源使用取水权 权 其他自然资源使用权 土地使用权 其他权益性无 形资产 商标 技术 非专利技术 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 住宿服务 场所 住宿及配套 家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印 除上述意外 所有权、使用权的转 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转6% 会、冠名 宅房楼等可供住工作活动等 11% 让 著作权 商誉 11% 路桥隧道水坝等 注意：营改增政策实施后，增值税税率实行5级制（17%、13%、11%、6%、0），小规模纳税人，可选择简易计税方法征收3%的增值税。
2016年营改增后税率一览表
