A.寄售商店代销寄售物品 B.免税商店零售免税货物 C.典当业销售死当物资 D.自来水公司销售自来水
34、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。 A.加工农机零件收入 B. 销售农机整机
C.粮食加工厂加工玉米面销售 D.食品厂加工速冻水饺销售
35、加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。 A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油 B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油 C.加油站受托代销的成品油 D.加油站本身倒库油
36、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
37、下列纳税人提出一般纳税人认定申请，可以被认定为一般纳税人的是（ ）。 A.会计核算健全，但年应税销售额未超过标准的小规模工业企业
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生增值税应税行为的企业 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位 38、按照现行政策规定，下列不征收增值税的行为是（ ）。 A.销售外购铝合金门窗并负责安装的
B.非营利性医院、诊所随处方销售的资产自用的制剂 C.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输 D.单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的
39、《增值税一般纳税人认定管理办法》称年应税销售额，包括下列（ ）内容。 A. 免税销售额. B.稽查查补销售额. C.纳税评估调整销售额. D.税务机关代开发票销售额
40、纳税人兼营非增值税应税项目的征税方式描述正确的是（ ）。 A.以从事货物的生产.批发或者零售为主的纳税人，缴纳增值税
B.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，分别缴纳增值税和营业税 C.未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额征收增值税 D.全部收入均缴纳增值税
41、下列纳税人一律按一般纳税人管理的有（ ） A.个体加油站
B.享受免税优惠的国有粮食购销企业 C.拍卖行
D.废旧物资回收经营单位
42、主管税务机关可以在一定期限内对下列（ ）一般纳税人实行辅导期管理 A.增值税偷税数额10万以上占应纳税额的10%以上 B.骗取出口退税的 C.抗税的
D.虚开增值税扣税凭证的
43、增值税按期纳税的，下列期限（ ）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。 A.1日 B.7日 C.15日 D.45日
44、增值税条例规定，允许按7%抵扣的货物的运费金额包括（ ）。
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A.随同运费支付的装卸费 B.运费发票上注明的建设基金
C.运费发票上注明的运费 D.随同运费支付的保险费
45、下列纳税人会计核算健全，具有固定的经营场所，提出一般纳税人认定申请，应当被认定的是（ ）。 A.年应税销售额未超过标准的小规模商贸零售企业 B.全部销售免税货物的企业
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商贸零售企业 D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位 46、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。 A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 47、下列货物，适用13%增值税税率的有（ ）。 A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D. 食用盐
48、下列各项业务免征增值税的有（ ）。 A.粮食购销企业销售救灾救济粮 B.销售宠物饲料 C.销售农膜
D.血站供应医疗机构临床用血
49、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天 B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
50、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（www.TopSage.com）。 A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备 D.为客户修缮房屋
51、 有关增值税的下列陈述，正确的有（www.TopSage.com）。 A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税 B. 商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票
C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税 D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
52、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（www.TopSage.com）。 A.生产企业自营出口货物 B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物 D.外贸企业出口收购货物
53、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（www.TopSage.com）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
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D. 纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 54、下列表述不符合税法有关规定的有（www.TopSage.com）。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 55、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（www.TopSage.com）。 A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税 B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收 D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税 56、下列关于一般纳税人的认定管理说法不正确的有（ ）。 A.年应税销售额是指公历1月1日至12月31日纳税人取得的销售额 B.年应税销售额不包括免税销售额
C.稽查查补销售额计入查补税款所属期销售额
D.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起可以领购使用增值税专用发票 57、下面对辅导期纳税人的管理表述正确的是( )。
A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定
B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份 C.辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
58、对辅导期纳税人预缴税款表述正确的是（ ）。
A.预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税 B.纳税人当期如有已认证相符的增值税专用发票，其进项税额可以抵减其应预缴的税款
C.辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。 59、企业下列（ ）行为视同销售货物，计征增值税。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失
C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资
60、下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
61．下列属于增值税征税范围的特殊项目有( )。 A.贵重金属期货 B.银行销售金银
C.邮局出售集邮商品 D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品 62、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。 A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
63、一般纳税人销售自产下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( ）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
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B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C. 用动物的血液或组织制成的生物制品 D. 二甲醚
64、一般纳税人销售货物属于下列( )情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。 A. 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内） B. 典当业销售死当物品
C. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
D. 拍卖行受托拍卖属增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用 65、下列关于小规模纳税人的说法正确的是（ ）。
A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额 B.小规模纳税人增值税征收率为3%。 C商业小规模纳税人增值税征收率为4%。
D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照增值税条例有关规定计算应纳税额。 66、增值税的税收优惠包括（ ）。 A. 起征点 B. 免税项目 C. 即征即退项目 D. 先征后退（返）
67、自2011年12月1日起，增值税纳税人( )可在增值税应纳税额中全额抵减。 A. 初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用 B. 初次购买增值税税控系统专用设备支付的进项税额 C. 缴纳的技术维护费 D. 缴纳的开发服务费
68、实际安臵的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的两条具体限额为（ ）。
A.由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定 B. 由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的4倍确定 C. 最高不得超过每人每年3.5万元。 D. 最高不得超过每人每年2.5万元。
69、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额的，由主管税务机关按规定顺序确定其销售额。下面顺序不正确的是( )。
A.（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。 B. （一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。 C. （一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人上月同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。 D. （一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人上年同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。 70、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D．同时符合两个条件的代垫运费：1.承运部分的运费发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的 71、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ）。 A．折扣额和销售额同开在一张发票上的折扣额 B. 销售折扣额 C. 销售折让额 D．销售退回额
72、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有( )。 A．无合同约定的，在一年之后计入
B．有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C．有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 D．无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
73、销售( )等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。
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A．啤酒 B．黄酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒
74、 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售( )的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。 A. 液体乳及乳制品 B. 酒及酒精 C. 肉制品 D. 植物油
25．根据现行税法的规定，假设均取得了合规的发票，下列对于增值税处理错误的是( )。 A.一般纳税人购进免税农业产品可以按收购金额的13%计征进项税额抵扣 B.一般纳税人购入货物，发生的铁路运费可以按7%计算进项税额抵扣 C.一般纳税人购入货物，发生的公路运费可以按7%计算进项税额抵扣 D.一般纳税人可以按购入原煤金额的13%确认进项税额 76、下列项目不得抵扣进项税额（ ）。 A.外购自用小汽车的进项税额 B.用于免税项目的进项税额
C.用于非应税项目的购进劳务 D.外购机器设备支付运费所含的税额
77、下列项目不允许抵扣进项税额的是（ ）。 A.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； B.用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务； C.用于集体福利的购进货物或者应税劳务； D.用于个人消费的购进货物或者应税劳务；
78、某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2013年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。 A.商场应按420万元确认销项税额 B.商场应按424.8万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
79、某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不含税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2％的手续费。该商场2009年2月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17％。就该笔业务，下列说法正确的有( )。 A．该商场本月应纳增值税为0元 B．该商场本月应纳增值税为19380元 C．该商场本月手续费收入不应缴纳增值税 D．该商场本月手续费收入应缴纳增值税
80、企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。 A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额
D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 81、2013年8月1日后在中华人民共和国境内提供（ ）服务的单位和个人为增值税纳税人 A.交通运输业 B.部分现代服务业 C旅游业 D.餐饮业 82、以下不征收增值税的服务有（ ）.
A.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动 B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供与工作（职务）无关的交通运输业和部分现代服务业服务 C.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务 D.不在《应税服务范围注释》范围内的服务
83、下列选项中属于交通运输业征收范围的是（ ）。 A.远洋运输的程租业务
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税收基础知识考试试题
