增值税试题（共320题）
一、单项选择题
1、我国目前实行增值税采用的类型是（ ） A．生产型增值税 B.收入型增值税 C．消费型增值税 D.积累型增值税 2、以下不属于增值税征收范围的是（ b ）
A.销售有形动产 B.销售不动产 C.进口货物 D.修理修配 3、以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（ c ） A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、
修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人 B.增值税纳税义务人包含个体经营者和其他个人 C.把企业租赁给他人经营的，以出租人为纳税人 D.把企业承包给他人经营的，以承包人为纳税人 4、以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（ A ）
A.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。 B.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C.货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以供货的会员单位为纳税人 D.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 5、下面关于混合销售行为表述正确是（ A ）
A.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为 B.一项销售行为如果涉及不同税率货物，为混合销售行为 C.纳税人日常经营中涉及不同税率的货物，为混合销售行为 D.纳税人日常经营中涉及货物和应税劳务，为混合销售行为 6、以下关于兼营非应税劳务表述不正确的是（ ）
A．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务
B．纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务 C．纳税人兼营的非应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务局确定
D．纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税 7、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗厂商在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话服务的同时又销售所安装的电话机 8、增值税的基础税率为（ ） A.17% B.13% C.6% D.0
9、提供加工、修理修配劳务一般纳税人的增值税税率是（ ） A.17% B.13% C.6% D.3%
10、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。 A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天
11、下列各项中，增值税纳税义务发生时间正确的是（ ）。 A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
12、以下货物不属于增值税征收范围的是（ ）
1
A.电力 B.热力 C.气体 D.无形资产 13、增值税所称在境内销售应税劳务，是指（ ） A.销售的应税劳务发生在境内 B.应税劳务的提供方在境内 C.应税劳务的接受方在境内
D.应税劳务的提供方和接受方都在境内
14、以下关于增值税委托加工业务表述不正确的是（ ） A.委托方提供原料及主要材料 B.受托方提供原料及主要材料 C.受托方按照委托方的要求制造货物 D.受托方可以提供辅助材料并收取加工费
15、按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（ ）。 A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起10日内申报纳 B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款 C．以10日一期纳税的，自期满之日起7日内预缴税款 D．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款 16、以下应该征收增值税的是（ ） A.销售不动产 B.销售无形资产 C.销售有形动产 D.出售企业全部产权
17、某五金商店（一般纳税人）年底购入一批白酒用于馈赠客户，对于这种行为，以下表述正确的是（ ） A.不属于商店的经营范围，不属增值税征收范畴 B.购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时作销售处理 C.购进白酒的进项不可以抵扣，馈赠时作销售处理 D.购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时不作销售处理 18、以下行为不征收增值税的是（ ） A.某企业将自产产品用于分配利润 B.某企业将自产产品用于发放奖品 C.某企业将购入的物品用于修建厂房 D.某企业将购入的物品赠送客户
19、某农机配件公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（ ） A.农机配件13%.饭馆17% B.农机配件17%.饭馆17% C.农机配件13%.饭馆13% D.农机配件17%.饭馆13%
20、某商店销售办公文具和小学课本，同时用自有的小型货车为其他商店运送货物，以上收入未单独核算，征收增值税时确定其适用税率为（A.均适用17%的税率
B.办公文具和课本适用17%，运输收入适用3%
C.办公文具适用17% 、课本适用13%、运输收入适用3% D.办公文具和课本适用13%，运输收入适用3% 21、以下业务中征收增值税的是（ ） A.企业生产销售SIM卡业务
B.基本建设单位附设的车间制造的预制构件，直接用于本单位建筑工程 C.工厂自采地下水用于生产 D.国家管理部门发放牌照收取的工本费 22、以下业务中征收增值税的是（ ）
A.高校后勤实体向其他社会人员提供的快餐外卖收入 B.体育彩票发行收入 C.电信部门销售电话号簿 D.供应未经加工的天然水
23、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。
2
） A.货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
24、一般纳税人印刷企业自行印制销售的图书、报纸、杂志按（ ）的税率征税 A.17% B.13% C.6% D.3%
25、一般纳税人印刷企业受托加工取得的印刷费按（ ）的税率征税 A.17% B.13% C.6% D.4%
26、下面关于宠物饲料的说法正确的是（ ）
A.免征增值税 B.不免税，适用17%的税率 C.不免税，适用13%的税率 D.即征即退增值税
27、下面关于增值税纳税人放弃免税权有关说法正确的是（ ）
A.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票
B.纳税人放弃免税权是指可选择某一免税项目放弃免税权，或者是选择部分货物或劳务放弃免税权 C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣 28、商业企业从供货方取得的下列（ ）收入，应按平销返利对待 A.进场费 B.上架费 C.管理费 D.销售返还
29、某单位采取还本销售的方式销售一批货物，下列相关表述正确的是（ ） A.应全额计征增值税，到达还本期限后不得冲减当期销售额 B.应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额冲减当期销售额 C.应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额增加当期相应的进项税额
D.由于还本销售方式到一定期限后由销售方退还购货方相应的销售额，所以对于还本销售方式暂不征收增值税 30、关于金银首饰以旧换新业务，以下表述正确的是（ ） A.可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 B.可以按销售方实际收取的全部价款征收增值税
C.销售方应以新金银首饰的同期销售价格为销售额，计算增值税销项税额 D.应以旧金银首饰的销售价格为销售额，计算增值税销项税额 31、纳税人发生的下列行为的购进货物允许抵扣进项税的是（ ） A.企业购进桌椅用于职工食堂 B.企业购进用于生产鸡饲料的粮食 C.企业购进生产用水电 D.企业将购进的钢材用于维修厂房 32、纳税人发生的下列行为允许抵扣进项的是（ ） A.将购买的电视奖励给先进工作个人 B.因保管不善原材料霉烂
C.购进原材料过程中发生的正常损耗 D.购进免税货物发生的价外费用
33、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）
A.975元 B.750元 C.1000元 D.1300元
34、关于增值税纳税人销售除黄酒、啤酒外的酒类产品时收取的包装物押金，下列说法正确的是（ ） A.单独记帐核算的，不并入销售额征税 B.未单独记帐核算的，不并入销售额征税 C.单独记帐核算的，逾期一年后计入销售额征税 D.无论会计上如何核算均应并入当期销售额征税
35、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（ ） A.80.13.7元 B.8035.5元 C.8059.5元 D.8500元
36、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的转出额为（ ）
3
税收基础知识考试试题
