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XX 有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了 XX有限公司（以下简称 XX 公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合 并及母公司资产负债表， 2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合 并及母公司股东权益变动表以及合并及母公司财务报表附注。
我们认为，后附的合并及母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了 XX 公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于 XX 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断， 认为对本期合并及母公司财务报表审计最为重要 的事项，这些事项是在对合并及母公司财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理 的，我们不对这些事项提供单独的意见。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括 包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息， 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计， 我们的责任是阅读其他信息， 在此过程中， 考虑其他信息
XX 公司 2016 年年报报告中涵盖的信息，但不
2016 年度的合并及母
审计报告
XYZH/201XAXXX
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是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已经执行的工作， 如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事项。 在 这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对合并及母公司财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并及母公司财务报表，使其实现公允反映， 并设计、 执行和维护必要的内部控制， 以使合并及母公司财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。
在编制合并及母公司财务报表时，管理层负责评估
XX 公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项 （如适用），并运用持续经营假设， 除非管理层计划清算 XX 公司、停止营 运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督 XX 公司的财务报告过程。 六、注册会计师对合并及母公司财务报表审计的责任
我们的目标是对合并及母公司财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。 合理保证是高水平的保证， 但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并及母公司财务报表作 出的经济决策，则错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中， 我们运用了职业判断， 保持了职业怀疑。 我们同时： （ 1）识别和评估由于舞弊或错误导致的合并及母公司财务报表重大错报风险；对这些 风险有针对性地设计和实施审计程序； 获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（ 2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
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（ 3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （ 4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，基于所获取的审计证据， 对是否存在于事项或情况相关的重大不确定性，从而可能导致对
XX公司的持续经营能力产
生重大疑虑得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分， 我们应当发表非无保 留意见。我们的结论基于审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 公司不能持续经营。
（ 5）评价合并及母公司财务报表的总体列报、 结构和内容 （包括披露） ，并评价合并及 母公司财务报表是否公允反映相关交易和事项。
除其他事项外， 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现 （包括我们 在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷）进行沟通。
我们还就遵守关于独立性的相关职业道德要求向治理层提供声明， 并就可能被合理认为 影响我们独立性的所有关系和其他事项， 以及相关的防范措施 （如适用）与治理层进行沟通。 从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期合并及母公司财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。 我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规不允许公开披露这 些事项， 或在极其罕见的情形下， 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超 过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师： （项目合伙人） XX 会计师事务（特殊普通合伙人）
所中国 广州 中国注册会计师：
XX
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