会计分录总结

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【会计分录总结】 【会计分录总结】 提现 库存现金和 银行存款 将超过库存限额的现金送存银行 将资金划入证券公司资金账户 购买股票或债券作为交易性金融资产 出售交易性金融资产 货两清 借：库存现金 贷：银行存款 借：银行存款 贷：库存现金 借：其他货币资金－存出投资款 贷：银行存款 借：交易性金融资产－成本 投资收益 贷：其他货币资金－存出投资款 借：其他货币资金－存出投资款 贷：交易性金融资产－成本 投资收益 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/应付票据 借：在途物资 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：原材料 贷：在途物资 借：预付账款 贷：银行存款 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 借：银行存款 或借：预付账款 贷预付账款 贷：银行存款 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 下月初相反分录冲回： 借：应付账款－暂估应付账款 贷：原材料 交易性金融资产 料已收款未付 先付款后收料 购入材料的五种情形 先预付后收料 先收料，月末票未到，无法确定其实际成本 .v .. ..

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产品生产完工，借：库存商品 验收入库 贷：生产成本 库存商品 结转已销商品借：主营业务成本 的成本 贷：库存商品 借：固定资产 购入不需安装应交税费－应交增值税（进项税额） 的固定资产 贷：银行存款 借：制造费用（生产车间生产用和管理用固定资产折旧） 计提折旧 管理费用（行管部门固定资产折旧） 贷：累计折旧 ①将固定资产账面价值转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 ②取得出售固定资产的价款 固定资产 借：银行存款/应收账款 贷：固定资产清理 应交税费－应交增值税（销项税额） 固定资产处置 ③支付清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 ④结转清理净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 结转清理净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：应收账款 发生时 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 应收账款 借：银行存款 收到款项时 贷：应收账款 借：应收票据 发生时 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 应收票据 借：银行存款 收到款项时 贷：应收票据 借：其他应收款 个人预借时 贷：库存现金 其他应收款 借：管理费用 报销时 借（或贷）：库存现金 贷：其他应收款 坏账的核算方法：备抵法 坏账准备 计提 .v .. .

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坏账准备金额的计算方法：应收账款余额百分比法。 当期应提坏账准备＝期末应收款项余额×计提比率－（或+）坏账准备账户的期末贷方（借方）余额 发生坏账 已确认的坏账 日后收回 冲减多提坏账准备 坏账收回 预付时 使用时 预付账款 多退少补时 应付职工薪酬 计算分配工资 发放工资 购入材料 一般纳销售产品 税人 上交本月增值税 应交 增值税费 税 小规购入材料 借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 借：坏账准备 贷：资产减值损失 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 借：预付账款 贷：银行存款 借：在途物资/原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 多退：借：银行存款 贷：预付账款 少补：借：预付账款 贷：银行存款 借：生产成本－A产品 －B产品 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行管部门人员工资） 贷：应付职工薪酬－工资 借：应付职工薪酬－工资 贷：银行存款/库存现金 借：在途物资/原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 借：在途物资/原材料 贷：银行存款/应付账款 .v .. ..

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营业税金及附加 短期 借款 借款 长期 借款 接收投资 实收资本的减少 模借：应收账款/银行存款 纳销售产品 贷：主营业务收入 税 应交税费－应交增值税 人 上交本月增借：应交税费－应交增值税 值税 贷：银行存款 借：营业税金及附加 计算本月应交贷：应交税费－应交营业税 数 －应交城建税 －应交教育费附加 借：应交税费－应交营业税 －应交城建税 实际交纳时 －应交教育费附加 贷：银行存款 借：银行存款 借入 贷：短期借款 借：财务费用 计提利息 贷：应付利息 借：应付利息 分期支付利息 贷：银行存款 借：短期借款 到期还本并支财务费用 付利息 应付利息 贷：银行存款 借：银行存款 借入 贷：长期借款 借：财务费用/管理费用/在建工程 计提利息 贷：应付利息 借：长期借款 应付利息 到期还本付息 财务费用/在建工程 贷：银行存款 借：银行存款 收到投资者投贷：实收资本－A投资者 入的银行存款 －B投资者 资本公积 借：固定资产（投资双方确认的价值即公允价值） 收到投资者投无形资产（投资双方确认的价值即公允价值） 贷：实收资本－A投资者 入的固定资产 －B投资者 或无形资产 资本公积 借：实收资本－A投资者 退回投资者出 －B投资者 资 贷：银行存款 .v .. ..

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收入 主营业务收入 其他业务收入 生产成本 费用 借：银行存款 现销 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：应收账款 赊销 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 预收借：银行存款 时 贷：预收账款 借：预收账款 使用贷：主营业务收入 预收时 应交税费－应交增值税（销项税额） 款 多退：借：预收账款 多退 贷：银行存款 少补少补：借：银行存款 时 贷：预收账款 借：银行存款/应收账款 销售多余材料 贷：其他业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：生产成本－A产品 －B产品 发出材料 制造费用 管理费用 贷：原材料 借：生产成本－A产品 －B产品 计算分配工资 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 借：制造费用 计提折旧 管理费用 贷：累计折旧 借：生产成本－A产品 分配制造费用 －B产品 贷：制造费用 借：库存商品－A产品 结转完工产品 －B产品 成本 贷：生产成本－A产品 －B产品 结转已销产品借：主营业务成本 成本 贷：库存商品 结转已售材料借：其他业务成本 成本 贷：原材料 计算营业税金借：营业税金及附加 .v .. ..