项目部涉及会计分录(参考) 注意:下文中是以XX核算体系下例举。 支付平整场地租赁摘要:付平整场地租赁机器费 机器费、场地整理借:工程施工-合同成本-其他直接费、安装费用、搭建费用-基建费 工棚费、吊车费及与 贷:备用金—项目备用金--本项目之相关的运费,注:部 租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单 前期基领用前期基建材料摘要;领用水泥(数量) 建:搭建水泥(石子、沙子等 借:工程施工-合同成本-其他直工棚、临原材料), 接费用-基建费 时住宿、备注:后附材料出库 贷:原材料-水泥 办公用房 单、领料单,前期相 关人员不到位的要后补。 支付前期基建杂料摘要:支付前期基建杂料款 款(例如,红砖、彬借:工程施工-合同成本-其他直接木、焊条、空心砖等) 备注:附入库单、发票 费用-基建费 贷:备用金—项目备用金--本项目部 前期基建发放雇佣摘要:付基建临时工工资 临时工工资,备注:借:应付职工薪酬-临时工资 须自制临时工工资 贷:备用金—项目备用金--本项目单 部 同时月末转入基建费 借:工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷:应付职工薪酬-临时工资 备注:临时工资发放遵循公司规定 购买基建易耗品及摘要:某某报销基建用易耗品油毡运费等相关费(油毡纸等 纸、彩条布、电胶布、借:工程施工-合同成本-其他直接十字刀、电笔) 备费用-基建费 注:要求入库单、发贷:备用金—项目备用金--本项目部 票齐全 前期基建报销场地摘要:某某报销基建期间租车费、协调费、租车费、公差旅费 交、火车、打车费等借:工程施工-合同成本-其他直接费用 费用-基建费 贷:备用金—项目备用金--本项目 总公司从厂家调拨固定资产统一由公司入账。各项 机械设备如:制砖目部、指挥部不作账务处理。 机、搅拌机、配料机等, 注意:自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司,由公司物质会计入固定资产模块中,项目不做账;同时机械设备的转移一样,但付款时要及时冲销应付账款 收到公司从某某厂摘要:收到公司从某某厂家配送减家配送原材料如:减水剂5T/钢纤维2T(厂家) 水剂、钢纤维等,备借:原材料-减水剂 注:以发货未付款确 原材料-钢纤维 贷:应付账款-暂估-某某供应商 生产过程认函、验收入库单作中耗用材为原始凭证入账 料 单价往往没注明 收到三厂从某某厂摘要:收到三厂从某某厂家配送模家配送货模具、模盒 盒、网片,备注:送借:原材料-网片 货单、验收入库单作为原始凭证做账,如没有单价,单独保存 收到甲方中铁十六暂不入账,以前做帐的要及时冲周转材料-模盒模具 贷:应付账款-暂估-北京泰明鸿 局供应材料钢筋、水销,但需要做相关台帐。 泥。 生产过程甲供材料单价变动,定期与甲方核对 项目结束或施工过摘要:减水剂2T、单价、数量调往程中调往其他项目F项目部 部材料物质,例如:借: 原材料-减水剂-F项目部 D项目部调减水剂2T借:原材料-减水剂-D项目部(红字) 到F项目部,备注:后附出库单及调拔单 ①自购生产用原材摘要:购买某某家石子、沙子暂估料石子、沙子、水泥、入库、单价、数量 钢筋、款项已支付,借:原材料-石子 100万 备注:入库单记账联贷: 应付账款—暂估-XX供应商 注意:收到方不做账,但是要在账上查看是不是已经收到。 (一般红联),发票100万 未到。 收到发票做账 借:原材料 50000 1.摘要:收到某某家石子、沙子发票50万,冲回暂估 借:原材料-石子 (红字)50万 贷:应付账款-暂估-XX供应商(红字)50万 应交税费-应交增2.摘要:收到某某家石子、沙子发值税(进项税额) 票 中耗用材料、折旧 8500 借:原材料-石子 (蓝字)50万 贷: 应付账款-应贷:应付账款-应付款-XX供应商(蓝付款-XX供应商字)50万 58500 注意:1.具体参照确认负债三步曲。 2.同时这两张凭证的金额始终是一样。 3.项目部要是销售合同,涉及增值税时,参照工厂账务处理,同理工厂有施工部分参照本规定。 支付某某家石子、沙摘要:支付材料费(X项目部) 60子发票款项 万 借:应付账款-应付款-XX供应商 60万 贷:备用金-项目备用金 60万 领用原材料用于生摘要:领用原材料石子、沙子、单产,出库单、或相应价、数量 出库手续,备注:按借:工程施工-合同成本-材料费 不同产品耗用量分贷:原材料-水泥
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