5.2.3 呆滞应收账款：账龄超过信用期 90 天且在 360 天内。 5.2.4 呆账：账龄超过信用期 360 天以上。
5.3 发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。 5.3.1 债务人经法院宣告破产或进入破产程序。 5.3.2 债务人明示拒绝还款。
5.3.3 债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看 没有好转的可能。
5.3.4 债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。 5.3.5 其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
5.4 财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的同时进行应收 账款的分类。
5.5 销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。 5.6 公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努 力清收。
5.7 公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要 从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
6 应收账款的催收
6.1 财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状 态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。
6.2 财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各
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客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。
6.3 基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以 下标准把握：
6.3.1 回收可能性在 90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。 6.3.2 回收可能性在 70％－ 90％之间，可以措辞委婉地催收， 尽量取得客 户方对催收应收账款的理解。
6.3.3 回收可能性在 50％－ 70％之间，应频繁地信件催款、 电话催询及人 员上门催收
6.3.4 回收可能性在 50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁 或提请诉讼。
6.4 负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户 采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期
催款函，交财务部存档。
6.5 负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。
6.6 催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理， 一般要包括差旅费、 必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年
应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。
6.7 当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员 对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公
司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。
6.7 发生以资产抵付应收账款的事件后， 如果造成了损失， 要落实到人， 按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在
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公司的年度应收账款管理政策中规定。
7 应收账款的损失确认
7.1 符合下列条件的应收账款可以确认损失：
7.1.1 债务人被依法宣告破产、 撤销，其剩余财产确实不足 账款
清偿的应收
7.1.2 债务人死亡或依法被宣告死亡、 失踪，其财产或遗产 确实不足清 偿的应收账款
7.1.3 债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以 括保险赔偿等 ) 确实无法清偿的应收账款。
其财产 ( 包
7.1.4 债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收 账款
7.1.5 逾期 3 年以上仍未收回的应收账款
7.1.6 公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。 7.2 确认应收账损失的程序
7.2.1 应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料， 经总经理批准后执行。
7.2.2 应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨 论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。
7.2.3 财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报 应收账款损失。
7.2.4 财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后 45 日，超过后税
务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，
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追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部责任。
7.2.5 核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公 司应该给予相关人员奖励。
7.2.6 本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损 失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。
8 应收票据管理
8.1 应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后， 要交专人保管。
8.2 应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。
8.3 应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。
8.4 公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。
8.5 应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。 8.6 公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。
9 附则
9.1 本制度由财务部负责解释。
9.2 本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。
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业务员客户情况调查表
附表一
客户
公司
地 址
编号
邮编
电
话
采购部
公司法人代表 总经理
公司主要联系人 采购经理
其他重要关系人
邮编 联系方式
电
话
联系方式 联系方式 联系方式 联系方式 联系方式
营业执照号码
注册资金
权 重 2%
主 要 联 系 人
项目
状态
得分
加重得分
公 司 表 面 现 象 公 司 内 部 管 理 设 备 市 场 市 场 竞 争 力 经 营 管 理 发 展 前 景
客户经营规范性 采购人员素质 采购人员士气
较好 较好 较好
一般 一般 一般
较差 较差 较差
1%
1%
客户面临的经营环境
较好 较好 较好 较好
一般
较差 较差 较差 较差
2%
客户内部管理制度 人员变动情况 客户工作的计划性
一般 一般 一般
2%
1%
2%
客户财务管理和信用管理
较好
一般
较差
4%
客户设备先进性 客户的市场前景 客户业务发展趋势 客户经营活动市场范围 客户在行业内规模 客户竞争对手情况 客户市场地位
客户在其行业内的名气
较强 扩大 扩大 全球 大型
一般 保持现状 保持现状 全国 中型
有个别强有力对手 市场跟随者 一般
较差 下降 下降 地区 小型 众多对手 市场挑战者 较小 较差 激进 即期 自由放任 衰退 限制 衰退
2%
1%
1%
2%
3%
少有对手 市场领导者 较高 较强 平稳 长期 民主 发展
1%
2%
1% 1%
决策者的实践经验 决策者投资方式 客户投资项目 客户领导风格 客户业务发展前景 国家宏观政策的支持 客户与我方发展前景
一般 保守 短期 专制 保持 不明确 保持
2%
3%
4%
1%
大力支持 发展
2%
4% 10%
此交易产生的利润
交货时间是否满足客户的要求 质量是否满足客户的要求 本交易对本企业的影响
本交易对本企业市场战略的影 响
超过平均利润 能满足 能满足 重要 重要
平均利润 有困难 有困难 一般 一般
平均利润以下 很困难 很困难 无足轻重 无足轻重 赊销
全可以被替代 经常性拖欠 基本无法偿还
5%
5%
8%
6% 5%
客户提供的债权保障
该客户能否被其他客户替代 客户对商业债务的付款情况 客户对银行贷款偿还情况
现金或担保抵押 不可替代 按时
货到付款 一般 有时拖欠 部分按时偿还
6%
5%
按时全部偿款 5%
企业应收账款管理制度经典范文
