5、具体涉及科目 ■ 短期借款 ■ 长期借款 ■ 应付股利 ■ 实收资本 ■ 资本公积
■ 财务费用（利息支出）
表1－2
涉及科目 科目 代码 2101 210101 21010101 21010102 210102 21010201 21010202 2301 230101 23010101 23010102 230102 23010201 23010202 2161 216101 216102 3101 310101 310102 3111 311101 31110101 科目设置要求 科目 性质 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 权益 权益 权益 权益 权益 权益 科目 方向 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 外币 核算 期末 调汇 项目 核算 部门 核算 职员 核算 客户 往来 供应 商往来 数量 金额 科目 名称 短期借款 一般借款 A债权人（人民币） B债权人（外币） 专门借款 C债权人（人民币） D债权人（外币） 长期借款 一般借款 E债权人（人民币） F债权人（外币） 专门借款 G债权人（人民币） H债权人（外币） 应付股利 A股东 B股东 实收资本 A股东（人民币） B股东（外币） 资本公积 资本溢价 A股东（人民币） √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 31110102 311102 5503 550301 550302 550303 550304 B股东（外币） 其他资本公积 财务费用 手续费用 利息支出 利息收入 汇兑损益 权益 权益 损益 损益 损益 损益 损益 贷 贷 借 借 借 借 借 √
C、主要活动——经营活动
经营活动构成： C1：采购活动 C2：生产加工活动 C3：销售活动
C4：由采购活动、生产加工活动、销售活动派生而成的应税行为 C5：由经营活动产生的资本的积累 C6：由经营活动产生的其他相关非业务活动 ▼ C1——采购活动 1、管理控制目标：
★ 入库实物、支付货款金额与采购合同相一致 ★ 付款情况与合同付款条件相一致 ★ 账实相符 2、内部控制措施：
★ 采购部门归档管理采购合同，并向财务部门提供采购合同目录清单，以配合合同备查工作 ★ 每一笔采购入库单及付款申请单均应备注合同号码
★ 支付采购预付款时，付款申请单备注合同号码外还应提供合同原件，由财务部确认付款与合同中的付款条件是否相符
★ 支付应付账款时，付款申请单备注合同号码外，以采购发票和入库单为附件，并提供采购合 同原件，由财务部确认付款总金额与合同金额是否相一致，付款时间是否相符。 ★ 月末对库存存货组织盘点工作，并与账面余额相核对 3、科目设置关健点：
★ 实物分类清晰、核算正确 ★ 供应商往来账目清楚准确
★ 真实反映实物价值，往来款项义务金额 4、设置要求：
■ 固定资产分种类设置明细科目，涉及外币的，应以双币核算并不做期末调汇，如使用专门借款购买或用于专门某一项目工程的应做项目核算，有需要的企业还可做部门核算。同时累计折旧科目也应做相同的设置，但不建议做外币核算。
■ 存货类科目应以数量金额核算，为了表明存货存放的地点建议做部门核算（以仓库为部门），如专门用于某项目工程的应做项目核算
■ 供应商往来应以供应商往来核算，涉及外币的应以双币核算并做期末调汇 ■ 为了提高分摊成本的准确性，制造费用应以部门核算 5、涉及科目：
3．1 与存货相关的科目
■ 在途物资 ■ 原材料 ■ 工程物资 ■ 低值易耗品 ■ 库存商品(直接外购) 3. 2 与长期资产相关的科目
■ 固定资产——累计折旧 ■ 在建工程 ■ 固定资产清理■ 无形资产 ■ 长期待摊费用 3. 3 涉及供应商往来的科目
■ 应付票据 ■ 预付账款 ■ 应付账款 ■ 预提费用 ■ 待摊费用 ■ 长期应付款
表1－3
涉及科目 科目 代码 1132 113201 113202 1201 1211 121101 12110101 12110102 121102 12110201 1221 122101 1231 1243 124301 124302 1301 1501 150101 150102 150103 1502 150201 150202 150203 1603 1701 科目设置要求 科目 性质 资产 资产 资产 资产 资产 资产 科目 方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 借 借 外币 核算 期末 调汇 项目 核算 部门 核算 职员 核算 客户 往来 供应 商往来 数量 金额 科目 名称 预付账款 人民币 外币 在途物资 原材料 A产品 X材料 Y材料 B产品 Z材料 工程物资 I材料 低值易耗品 库存商品 内销商品 外销商品 待摊费用 固定资产 电子设备 机器设备 房屋建筑 累计折旧 电子设备 机器设备 房屋建筑 在建工程 固定资产清理 √ √ 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 1801 1901 190101 190102 2111 211101 211102 2121 212101 212102 2191 2321 无形资产 长期待摊费用 开办费 装修费 应付票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应付账款 人民币 外币 预提费用 长期应付款 资产 资产 资产 资产 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
▼ C2——生产加工活动
1、管理控制目标：
★ 随时掌握材料、产品的库存真实情况 ★ 准确核算生产成本 ★ 按时、按量、保质完成生产任务 ★ 材料用量的有效控制与利用 2、内部控制措施：
★ 所有实物流转均要附入库单、出库单 ★ 做好收、发、存登记工作
★ 严格按照生产计划领用材料 ★ 月末做好盘点工作，并把盘点结果与账面核对 3、科目设置关健点：
★ 方便实现成本归集 ★ 能够反映真实的生产成本 4、科目设置要求：
■ 为了方便实现成本归集在相应的产品或项目中，应以项目核算和部门核算 5、涉及科目：
■ 委托加工物资 ■ 生产成本 ■ 制造费用
■ 库存商品（生产加工完成入库）具体设置参见表1－3
表1－4
涉及科目 科目设置要求
（财务会计）设置会计科目的目的
