业务操作 具体预算 操作部门 类别 财务费用财务部门 （2）编制财务费用支出 预算 利润预算 财务部门 （1）编制预计利润表 资产负债财务部门 （1）编制预计资产负债表 预算 现金流量财务部门 （1）编制预计现金流量表 预算 编制要求 （1）根据部门预算情况进行综合平衡； 财务部门 （2）根据初步平衡结果报总经理审批。 预算平衡 预算编制 审议批准 下达执
（1）根据总经理的初步审批结果财务部门 编制预算。 董事长、（1）依章程规定及经营计划批复总经理 预算 各预算执（1）财务部根据批复结果分解预
业务操作 行 具体预算 操作部门 类别 行部门 算下达各部门； （2）各部门按批复预算执行 编制要求 第十九条 公司的年度预算编制期为每年的10-12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于10月底前下发至各单位。各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。
具体时间要求为：
1.11月25日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。 2.11月27日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。
3.12月10前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，提交总经理办公会议审议。 4.12月15日前由总经理办公会议组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及公司整体全面预算草案。 5.12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报董事会或总经理办公会审核待批。
第二十条 季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报到财务部门，月度预算于上月25日前上报到财务部门。 月度预算方案编制的具体时间要求为： 1.每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理审核，提出意见并进行修改。
2.每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公司目标，若不合格，返回各部门重新编制。 3.每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。 4.每月28日前，由总经理办公会召开月度预算质询会，审议各部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报总经理办公会审批。 5.每月30日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度预算方案下发执行。 第二十一条 公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。
第二十二条 公司年度预算编制质询会细则
1.会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。
2.参加人员：公司董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门经理、分厂厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等。
3.主要内容：董事长（总经理）介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；董事长（总经理）明确各部门计划修改方向。 4.会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经理办公会审核、公司董事会批准。
第五章 预算的执行、调整
第二十三条 公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
第二十四条 费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。
第二十五条 公司正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成
公司预算管理规定草案
