D.建设项目管理
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。 A.单位领导人员 B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
17.国家对事业单位实行（ ）预算管理办法。 A.不定额补助 B.核定收支
C.结转和结余按规定使用 D.超支不补
18.内部控制的目标是（ ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整
C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ ）。 A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（ ）因素。 A.资产占有和使用情况
B.以前年度结转和结余情况
C.以前年度工作计划和相应支出需求 D.以前年度预算执行情况 三、判断题
1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 （ ）
2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（ ）
3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（ ）
4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相
互制约、相互监督的工作机制。 （ ）
5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 （ ）
6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（ ）
7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（ ）
8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 （ ）
9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（ ）
10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（ ）
11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（ ）
12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（ ）
13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（ ）
14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（ ）
15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（ ）
16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）
17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（ ）
18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（ ）
19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（ ）
20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（ ）
答案部分
一、单项选择题 1.
【正确答案】 A 2.
【正确答案】 A 3.
【正确答案】 C 4.
【正确答案】 A 5.
【正确答案】 A 6.
【正确答案】 B 7.
【正确答案】 C 8.
【正确答案】 A 9.
【正确答案】 A 10.
【正确答案】 D 11.
【正确答案】 B
【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 12.
【正确答案】 D
【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。 13.
【正确答案】 C
【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。 14.
【正确答案】 C
【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 15.
【正确答案】 D
【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。 16.
【正确答案】 A
【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。 17.
【正确答案】 C
【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。 18.
【正确答案】 B
【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 19.
【正确答案】 D
【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 20.
【正确答案】 A
【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
二、多项选择题 1.
【正确答案】 ABCD 2.
【正确答案】 ABCD 3.
【正确答案】 ABCD 4.
【正确答案】 ABCD 5.
【正确答案】 ABCD 6.
【正确答案】 AB 7.
【正确答案】 ABCD 8.
【正确答案】 ABCD 9.
【正确答案】 ABCD 10.
【正确答案】 ABC 11.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。 12.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 13.
【正确答案】 BC
【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 14.
【正确答案】 AD
【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点
2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范
