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第三章 存款业务的核算
练习题参考答案 1.
(1) 借:库存现金 16 000
贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000
(3) 借:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000
贷:库存现金 8 000 分 户 账
户名:吉达商贸有限公司 账号: 利率:0.72% 单位:元
利息=3 937 000×0.72%÷360=78.74(元)
借:应付利息——活期存款利息户 78.74 贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2.
(1) 借:吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000
贷:吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 (2)到期利息=50 000×1×2.52%=1 260(元) 借:吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260
贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 (3)利息=80 000×83×0.72%÷360=132.80(元)
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借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80
贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借:吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷:吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 (4)到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借:吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380 贷:吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380 3. (1):
借:库存现金 1 500
贷:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 (2):
借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000 贷:库存现金 3 000 (3)
借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000 贷:库存现金 1 000 (4)①结计陈浩存款账户的利息:
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利息=(326 000+5 852.37×2+7 352.37×12+4 352.37×4+3 352.37×2)×0.72%÷360
=(326 000+11 704.74+88 228.44+17 409.48+6 704.74) ×0.72%÷360
=450 047.40×0.72%÷360=9(元) 税金=9×20%=1.80(元) 税后利息=9-1.80=7.20(元) ②办理利息转账:
借:应付利息——活期储蓄利息户 9 贷:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20 应交税费——应交利息税户 1.80 (5):
利息=(3 352.37+7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元) 税金=0.40×20%=0.08(元) 税后利息=0.40-0.08=0.32(元)
借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57 应付利息——活期储蓄利息户 0.40
贷:库存现金 3 359.89 应交税费——应交利息税户 0.08 4.
(1)借:库存现金 20 000
整存整取林翼凡户定期储蓄存款贷:吸收存款———— 20 000
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(2)利息=10 000×6×2.07%÷12=103.50(元) 税金=103.50×20%=20.70(元) 税后利息=103.50-20.70=82.80(元)
借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000 应付利息——定期存款利息户 103.50 贷:库存现金 10 082.80
20.70 应交税费——应交利息税户 ) =8 000×87×0.72%÷360=13.92(元(3)利息) =13.92×20%=2.78(元
税金)
=13.92-2.78=11.14(元税后利息 30 000 借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 13.92 应付利息——定期存款利息支出户
30 贷:库存现金 013.92
借:库存现金 22 002.78 ——贷:吸收存款——定期储蓄存款整存整取王枫户 22 000
应交利息税户应交税费—— 2.78 ) ()到期利息=440 000×1×2.25%=900(元) 过期利息元=40 000×70×0.72%÷360=56() =(900税金+元56)×20%=191.2() 税后利息元=956-191.2=764.8( / 429
借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000 应付利息——定期存款利息户 956 贷:库存现金 40 764.8
应交税费——应交利息税户 191.2 (5)利息=(500+6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)
税金=55.58×20%=11.12(元)
金融企业会计第2版练习题参考答案



