任务二
1. 某工业企业设有一车间、二车间两个基本生产车间，一车间生产A、B两种产品，二车间生产C产品，并设有机修和供电两个辅助生间车间。有关资料如下： 生产费用和劳务供应量
辅助车间 机 修 供 电 生产费用（元） 15000 40000 劳务供应量 5000小时 100000度 各受益单位耗用劳务情报况
受 益 单 位 机 修 车 间 供 电 车 间
耗 用 劳 务 量 修理工时 用电度数 10000 30000 24000 9000 18000 6000 3000 100000 500 A产品 B产品 一般耗用 C产品 一般耗用 第一车间 第二车间 企业管理部门 合 计 2800 1500 200 5000 要求 ：根据上述资料，采用交互分配法分配辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表和相应会计分
录。（分配率小数保留3位，分配小数尾差，计入管理费用） 辅助生产费用分配表(交互分配法)
分配方向 辅助车间名称 待分配费用(元) 劳务供应数量 单位成本(分配率)
交 互 分 配 机修 对 外 分 配 合计 供电 机修 供电 合计 机修 供电 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 辅助
车间
金 额 小 计 A产品 耗用数量 分配金额 B产品 耗用数量 分配金额 C产品 耗用数量 基 本 车 间
分配金额 一车间 耗用数量 分配金额 二车间 耗用数量 分配金额 企业 管理 部门 耗用数量 分配金额 分配金额合计 参考答案：
（1）交互分配：分配率：机修=15000/5000=3（元/小时） 供电=40000/100000=0.4（元/度）
分配额：机修车间耗电费=10000×0.4=4000（元） 供电车间耗机修费=3×500=1500（元） 会计分录：借：辅助生产成本—机修车间4000 —供电车间1500
贷：辅助生产成本—供电车间4000 —机修车间1500
（2）对外分配：对外分配费用：机修车间=15000+4000-1500=17500（元） 供电车间=40000+1500-4000=37500（元）
分配率：机修17500/（5000-500）=3.889（元/小时） 供电37500/（100000-1000）=0.417（元/小时） 会计分录：借：基本生产成本—A产品12500 --B产品10000 --C产品7500
制造费用—一车间14638.89 二车间8333.33 管理费用2027.78
贷:辅助生产成本—机修车间17500 --供电车间37500 见辅助生产费用分配表:
辅助生产费用分配表(交互分配法)
分配方向 辅助车间名称 待分配费用(元) 劳务供应数量 单位成本(分配率) 交 互 分 配 机修 15000 5000 3 对 外 分 配 合计 55000 供电 40000 100000 0.40 10000 4000 机修 17500 4500 3.889 供电 37500 90000 0.417 合计 55000 机修 耗用数量 分配金额 供电 耗用数量 辅助 500 分配金额 金 额 小 计 A 耗用数量 产品 分配金额 B 耗用数量 产品 分配金额 C 耗用数量 产品 分配金额 一 耗用数量 车间 分配金额 二 耗用数量 车间 分配金额 1500 1500 4000 55000 车间 30000 12510 24000 10008 18000 7506 9000 3753 6000 2502 3000 1221 37500 12510 基 本 车 间 10008 7506 2800 10889.20 1500 5833.50 200 777.30 17500 14642.20 8335.50 1998.30 55000 企业管理 部 门
2. 耗用数量 分配金额 分 配 金 额 合 计 某企业设有修理、供电两个辅助生产车间，本月发生辅助生产费用、提供劳务量等见下表： 辅助生产名称 待分配费用 劳务供应量 计划单位成本 修理车间 5850 4500（小时） 1．5 300 3800 400 供电车间 9200 23000（度） 0．42 1400 修理车间 供电车间 耗用 劳务 基本生产车间 管理部门 数量 20000 1600 要求：采用计划成本分配法编制辅助生产费用分配表，编制有关会计分录。 （将分配结果填入表中） 参考答案： 辅助生产费用分配表(计划成本分配法) 辅助车间名称 待分配费用(元) 劳务供应数量 计划单位成本 修理车间 5850 4500小时 1．5 供电车间 9200 23000度 0．42 1400 588 合 计 15050 修理 供电 耗用数量 分配金额 耗用数量 辅助 588 300 车间 基本生产 车 间 企业管理 部 门 分配金额 金 额 小 计 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 450 450 3800 5700 400 600 6750 6438 -312 450 1038 588 20000 8400 16000 672 9660 9650 -10 14100 1272 16410 16088 -322 按计划成本分配金额 辅助生产实际成本 分配金额合计 会计分录： 借：辅助生产成本——修理 588 ——供电 450 制造费用——基本车间 14100 管理费用—— 1272 贷：辅助生产成本——供电 9660 ——修理 6750 结转差异： 借：管理费用 322 贷：辅助生产成本——修理 312 ——供电 10 3. 某基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品，共计生产工时25000小时，其中：甲产品5000小时，乙产品10000小时，丙产品10000小时。本月发生各种间接费用如下：
（1）以银行存款支付劳动保护费2400元； （2）车间管理人员工资3000元；
（3）按车间管理人员工资的3%提取福利费； （4）车间消耗材料2000 元； （5）车间固定资产折旧费1800元； （6）以银行存款支付保险费800元；
（7）辅助生产成本（修理，运输费）转入1400元；
（8）以银行存款支付办公费，水电费，邮电费及其他支出等共计1880元。
（9）采用生产工时比例法在各种产品之间分配制造费用。
要求：根据上述资料编制制造费用发生和分配的会计分录。（“基本生产成本”列明细
账）
参考答案：
1）借：制造费
用 2400 贷：银行存
款 2400 （2）借：制造费
用 3000 贷：应付职工薪
酬 3000 （3）借：制造费
用 90 贷：应付职工薪
酬 90
（4）借：制造费
用 2000 贷：原材
料 2000 （5）借：制造费
用 1800 贷：累计折
旧 1800 （6）借：制造费
用 800 贷：银行存
款 800 （7）借：制造费
用 1400
最新电大成本会计形成性考核作业答案2讲解学习
