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煤炭企业内部控制风险评估及防范
作者：贠蓬
来源：《南方企业家》2018年第05期
摘 要：煤炭行业是我国国民经济中的重要行业，由于其经营对象的特殊性，其管理也存在与其他行业不同的地方。煤炭企业内部控制目前还存在一些不完善的地方，煤炭企业内部控制风险评估是一个持续的动态发展过程，反映大型煤炭内部控制的建设情况。本文明确内部控制的优势和薄弱环节，从而采取相应的防范控制措施加以改善，达到内部控制的最终目标。 关键词：内部控制；风险评估；风险防范 煤炭企业内部控制的现状
管理者重视不到位，风险监督意识薄弱
煤炭企业属于高安全、高投资风险、高竞争风险的行业，在企业经营管理中，企业的管理者起到绝对和决定性作用。而在我国，管理者重视不到位，管理水平和素质偏低，降低了内部控制的效率，同时企业没有建立正确的风险意识和监督意识，也使得内部控制不能正常发挥作用。
内部控制制度不完善，执行力不足
实际上，煤炭企业对企业的内部控制制度的建设比较重视，但是在现行的制度中，内部制度本身的制度建设并不完善，内容往往没有根据经济形势的变化进行更新，存在着不合理的内容。另外，对内部控制制度的执行力表现出不足。有章不循、不走程序办事、越权干扰、人工自主性大等现象在实际执行的过程当中非常普通。 对位监督不不明显
企业内部控制制度的实现必须经历一个过程。在这一过程中，管理层和员工的活动都必须纳入内部控制的体系。这是煤炭企业自我约束的过程，内部控制制度要被企业灵活有效地运转，就必须完成对位监督。规定责任人负责制，能够增强岗位员工的责任感和使命感。煤炭企业内部的考核制度往往表现为流于形式，监督效果不足。 科学地进行内部控制风险评估的意义
煤炭企业作为国家重要的基础行业，科学评估内部控制风险，对于促进煤炭企业更好地发展起着积极的作用。第一，有助于煤炭企业进行全面、经济和有效的风险评估提供依据，以便煤炭企业客观、正确、科学地反映其内部控制存在的问题，从而建立一个健全的内部控制体系。第二，增强了煤炭企业决策的科学性和效益性。煤炭企业通过风险评估可以确定内部控制
煤炭企业内部控制风险评估及防范
