最新精选电大税收筹划形考模拟考试题库158题(含标准答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 A.子公司 B.总公司 C.母公司 D.分公司 正确答案：分公司

2．以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金

正确答案：国债利息收入

3．税务筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案：纳税人

4．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业

纳税人可以分为自然人和法人两种， 代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务， 只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税， 属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业

5．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率

累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率

6．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A.生产经营行为发生后 B.纳税义务发生之前 C.生产经营行为发生后 D.纳税义务发生之后

一项生产经营行为发生后， 其纳税义务即是确定的， 而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税， 已经不存在税收筹划空间， 纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案：纳税义务发生之前

7．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。

A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

8．居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。 A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业支付给残障职工的工资 D.环保专项资金

正确答案：企业支付给残障职工的工资

9．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

10．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。

A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

11．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

12．在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5%

正确答案： 10%

13．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。

A.15% B.5% C.10% D.20%

正确答案： 20%

14．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A.公司制企业 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.合伙企业

正确答案：公司制企业

15．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利

税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利

16．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。 A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1 B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1 C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1 D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1 正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:1

17．根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的 部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。 A. 300 ，减按 70% B. 500 ，减按 70% C. 500 ，减半 D. 300 ，减半

根据《企业所得税法实施条例》第 90 条规定：居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税； 超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。

正确答案： 500，减半 信息文本

18．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低 于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。 A.无法比较 B.低于 C.等于 D.高于

不论委托加工费大于或小于自行加工成本， 只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。 正确答案：低于

19．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。 A. 加权平均法 B. 先进先出法 C. 后进先出法 D. 个别计价法

根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项 B 正确。正确答案：后进先出法

20．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。 A.采购商品的发票开具给甲公司

B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元 D. 采购商品的发票开具给乙公司

甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以 选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。正确答案：采购商品的发票开具给乙公司

21．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。 A. 增值税一般纳税人

B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人

D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人

设不含税报价为 A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额 =A×16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额 =A×3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。 选项 D 说法含糊，不妥。

正确答案：能开增值税普通发票的小规模纳税人