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交建集团2016年度部审计情况
分析报告
根据集团《部审计工作规定》和集团领导对部审计工作的指示及部门2016年度部审计工作计划, 2016年度审工作主要完成了对东北公司中宁至孟家湾高速公路一合同段项目；市政轨道公司地铁1号线红普路站4、5号出入口及埠站地面风亭项目；市政轨道公司地铁1号线七堡车辆基地Ⅲ标项目等三项完工项目效益审计和评估；完成了对东北(路面)工程公司、市政基础工程公司、市政轨道工程公司等三家专业公司的任期审计工作。现将2016年交建集团部审计情况进行归纳和分析，具体容汇报如下：
一、工程结算支付流程审批过程中存在的问题
在工程结算支付流程审批过程中，特别是对工程结算支付、劳务结算支付、材料结算支付，由于对过程支付在日常执行中没有严格按控规定要求办理过程结算，各流程审批职能部门只重视对当期上报申请支付在资金支付总额上是否超过当期可支配资金总额为控制依据，在流程审批过程中对过程结算、支付是否合理，各分项结算数量是否超已计量数量等实质性容没有专门职能部门对此进行审核和控制, 过程结算、支付流程审批的不到位，导致超计量支付和被合作方套取项目资金的情况时有发生。存在的主要问题有：
1、在工程结算支付流程审批过程中只重视对当期上报申请
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支付总额是否超当期可支配资金总额的一个方面，忽视了对支付是否合理与是否超计量支付，是否存在套取项目资金的审核和控制；
2、对工程过程结算和过程支付是否合理、是否超付、各分项工程结算数量是否超计量数量等实质性容没有进行审核和控制；
3、未按规定办理过程结算，在过程支付中存在无任何结算支付依据或结算支付依据不全的问题，仅凭经办人或项目负责人主观判断一个控制总额代替过程结算，采用简单的预付方式进行过程支付；
4、工程支付经流程审批后，项目通过劳务公司或由项目在账外直接任意支付，导致实际支付额、付款对象、收款人、合同签定人与流程批准的支付对象、支付额发生错位，在实际支付中没有专门职能部门监管，流程审批只局限于审批过程, 缺少对结果的监管和检查。
建议：
1、进一步健全工程支付流程审批控制度；
2、对工程过程结算的实质性容和合理性，应指定成本合约部作为专门职能部门进行审核和控制并对结果负责。
二、劳务公司劳务结算支付中存在的问题
项目通过中介劳务公司取得劳务发票，目的是解决施工班组劳务结算发票的取得，降低税务风险。但在实际使用中劳务发票
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的使用超越劳务围涉及项目成本全覆盖，甚至通过劳务发票虚列项目成本套取项目资金。存在的主要问题有：
1、项目将所有无法取得发票的开支通过虚开劳务发票套取项目资金, 劳务发票成为非正常性开支的主要渠道，将项目资金游离于合法账目之外变相成为账外资金或小金库逃避项目资金控监管；
2、项目劳务发票使用缺少严格的限额控，劳务发票任意使用劳务资金任意支付较为严重；
3、项目支付劳务公司劳务资金, 未能及时取得劳务发票； 4、劳务公司返回项目的账外劳务资金，没有严格的控监管制度，处于体外支付任意使用的失控状态。
建议：
1、建立健全严格的劳务发票限额使用控管理制度； 2、建立健全严格的劳务发票使用管理备查台帐； 3、建立健全严格的劳务公司劳务支付与工程过程结算支付双控流程审批控制度。
4、建立对劳务公司返回的账外劳务资金进行集中收支管理实施二次流程审批的严格监管控制度。
三、资产管理和处置中存在的问题
项目在固定资产、流动资产管理中没有统一的严格执行固定资产、材料设备管理制度。存在的主要问题有：
1、对项目购置的资产是否作固定资产管理各项目没有严格
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的统一，存在很大的随意性；
2、在固定资产管理中对报废处置、实物盘点清查没有严格执行固定资产管理制度；
3、项目间固定资产部调拨不按规定作部固定资产调拨的账务处理；
4、对项目小型机(具)械设备的购置、处置和剩余材料变价处理没有严格执行材料设备管理制度；
5、处置的固定资产残值、剩余材料变价处理、废旧料处理款未作账面收入成为项目账外资金或小金库行为较为严重；
6、材料管理没有严格执行收、发、存材料管理制度和账账相符、账实相符材料核算管理的实质性要求。
建议
1、进一步建立健全严格的固定资产、材料设备的核算管理制度；
2、严格执行材料设备的收、发、存管理制度；
3、建立健全对材料设备实行账账相符、账实相符的规核算管理。
4、杜绝将处置的固定资产残值、剩余材料变价处理、废旧料处理成为项目账外资金或小金库行为。
四、资金管理中存在的问题
在项目资金管理中存在部集资、项目之间部拆借垫付、劳务账外资金、小金库和将项目资金往来通过个人卡进行收付和私存
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等违规情况较为严重。存在的主要问题有：
1、个别二级单位和项目部存在擅自部集资且集资金额巨大，集资的本金、利息支付、本金归还都在体外收支和存放，处于失控管理状态；
2、项目之间部资金拆借垫付未按规定通过集团和二级公司审批；
3、劳务公司返回的劳务资金都在体外收支和存放，处于失控管理状态；
4、将项目材料物资变价处理及其他收入作为项目小金库私存；
5、将项目资金通过个人卡进行往来收付和私存；虚列项目成本通过劳务公司套取项目资金，将项目资金游离于合法账目之外变相成为账外资金或小金库；
6、个别二级单位将本部非正常性开支和违规发放奖金、福利转嫁项目套取资金；
7、经营费用收支管理不规,经营费用收入及部分经营费用支出、经营人员各种补(津)贴、经营奖金发放等未纳入集团和二级公司统一管理，经营部门存在帐外帐；
8、现金管理控制不严，用大额现金直接交易较为频繁。 建议：
1、加强对部集资的严格管控与监督；
2、建立健全项目之间部拆借垫付资金的流程审批控管理制
2016年交建集团内部审计分析报告报告材料
