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浅析保险公司企业内部控制问题
作者：陈巍巍
来源：《科技创新与应用》2013年第11期
摘 要：改革开放以来，我国经济高速发展，人民生活水平明显提高，但同时也带来了一系列环境问题，对我国今后社会经济的稳定发展构成了潜在威胁。保险公司要面对激烈的国内竞争，如果保险公司自身没有有效的内部控制，那么不仅会损害自身及其利益相关者的权益，还会在竞争中处于下风，甚至面临被市场淘汰的风险。 关键词：保险公司；内部控制；财务报告
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其它人员设计和执行的政策和程序。内部控制是现代企业内部管理的重要组成部分。当前，我国保险业的发展已经成为宏观经济体中的重要组成部分。但是，由于我国的保险业起步较晚，增强内部控制对于保险公司的发展尤为关键。 1 保险公司内部控制主要问题 1.1 公司治理存在缺陷
良好的公司治理结构是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能有效发挥的环境和前提，是整个内部控制系统的基石。保险公司是经营管理风险的主体，为了保证在保险事故发生后有充足的资本给付保险金，必须事先从足够数量的投保人那里筹集足够多的资金。这些资金的绝大部分就是以准备金形式存在的对于投保人的负债。 1.2 内控制度建设滞后，关键环节管控缺失
制度完善是内部控制建设的基础。在制度建设上，有的寿险公司的内控规章纷繁冗杂，分散于各类文件中，缺少整合性；有的内控制度的建设跟不上行业的发展要求，新保险法规出台后缺乏对应的内控管理制度，甚至内控制度与监管法规相悖；有的内控制度程式化严重，缺乏可操作性。绝大部分公司的内部控制没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键控制点处在控制无效状态，还没有形成一个立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控体系。 1.3 内部控制的事先预警作用发挥不足
从风险管理而言，事前防范比事后整改要有效的多。事前风险预警与识别的能力是风险管控中非常重要的一环。目前，寿险公司的内部控制建设仅限于事后、事中监督，事前的预警和风险防范作用发挥不足。
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