2011年广东省属会计从业资格考试练习 《会计基础》
3 10 13 26 31 （略） 购入材料 购入材料 生产领用材料 购入材料 合计
67000 （7） （8） 12000 109000 66000 借 借 借 借 借 （6） 112000 46000 （9） 58000 原材料明细分类账户
明细科目：乙材料 数量单位：公斤 2008年 月 12
凭证 收入 日 编号 摘要 数量 单金额 价 1 月初余额 购入材料 领用材料 购入材料 合计 4000 1200 5200 10 （11） 10 10 发出 数量 单金额 价 数量 结存 单金额 价 6000 （10） 10 3 （略） 13 26 31 4600 10 46000 3000 10 30000 （12） 10 16000 （13） 2800 10 28000 2800 10 28000 （14） 3000 10 30000 二、银行存款余额调节表的编制
5 Z.2资料：华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元
《会计基础》练习 6
2011年广东省属会计从业资格考试练习 《会计基础》
项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 金 额 （1）（ ） （2）（ ） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 金 额 （5）（ ） （6）（ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）（ ） 调节后余额 （4）（ ） 调节后余额 （8）（ ） 6 Z.2资料：
1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票6 500元。
（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。 （3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。 （4）26日，收到销货款转账支票3 200元。
（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。 （6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。 2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6 500元。
（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。
（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为202 823元。
要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 9 月30 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 金 额 （5） 加：银行已收企业未收的款 加：企业已收银行未 《会计基础》练习 7
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项合计 （2） 收的款项合计 （6） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8）
7 Z.2 资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录： 日 期 29日 30日 30日 31日 摘 要 开出转账支票＃0110，支付购料款 存入购货方转账支票＃232 开出转账支票＃0111，支付运输费 存入购货方转账支票＃170 银行存款日记账期末余额 金 额 23 400 29 250 1 800 9 360 88 769 （2）银行对账单的记录： 日 期 30日 30日 31日 31日 31日 转账支票＃0110 代付电费 存入转账支票＃0232 存款利息 收回托收的货款 银行对账单余额 要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 金 额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 8
摘 要 金 额 23 400 2 490 29 250 1 650 11 700 92 069 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 《会计基础》练习
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减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 调节后余额 （4） 调节后余额 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） （8） 8 Z.2 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到53＃转账支票一张 14 200 12月29日 开出71＃现金支票一张 5 000 12月30日 收到A公司交来的143＃转账支票一张 7 800 12月30日 开出95＃转账支票以支付货款 11 700 12月31日 开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费 600 月末余额 76 840 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付71＃现金支票 5 000 12月30日 收到53＃转账支票 14 200 12月30日 收到托收的货款 20 000 12月30日 支付95＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 380 月末余额 89 260 要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 金 额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 《会计基础》练习 9
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减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 调节后余额 （4） 调节后余额 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） （8）
三、试算平衡表的编制
9 Z.3 华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司 结账前余额试算表
2008年8月31日 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 合 计 借方余额 500 10 460 3 870 5 970 3 206 11 370 4 000 2 210 3 910 45 496 47 804 12 000 7 374 20 000 8 430 贷方余额 经核对日记账及分类账发现以下错误： （1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。
（2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。 （4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。 （5）购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。
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10
2011会计基础综合题
